代開發(fā)票繳納的增值稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專票,會(huì)計(jì)處理如下:
(假設(shè)稅務(wù)局代開一張含稅價(jià)為103元,增值稅金額為3元的增值稅專票)
(1)國(guó)稅局開出增值稅專票的處理:
借:應(yīng)收賬款A(yù)公司 103
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3
(2)銀行賬戶扣增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3
貸:銀行存款 3
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