在企業(yè)中的所得稅就是可以分為倆種來說，一個是個人所得稅就是對自己征收的，另一種是企業(yè)所得稅是對企業(yè)的收入的征收的，那么支付企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么做，這個支付企業(yè)所得稅要按照稅法的規(guī)定來計算應(yīng)交的所得稅，這個如果做賬要計入應(yīng)交稅費科目里核算，想要學習和了解這個知識內(nèi)容，一起來看看具體的內(nèi)容吧。

　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時,作如下會計分錄:

　　借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　貸:銀行存款

　　月末,企業(yè)應(yīng)將"所得稅"科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,作如下會計分錄:

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.其基本稅率是25,適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè).

　　1.居民企業(yè)應(yīng)當就其于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

　　2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

　　3.于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種取得的收入,為收入總額.包括:

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務(wù)收入;

　　(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

　　(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特許權(quán)使用費收入;

　　(八)接受捐贈收入;

　　(九)其他收入.

　　以上即是支付企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么做的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。用支付企業(yè)所得稅的會計分錄該內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們可以添加哦，還有免費的試聽課程哦。