1、企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售收入:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4、繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售收入,然后結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及未交增值稅,最后繳納增值稅,應(yīng)當(dāng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目核算。