報稅時是需要用到稅控設(shè)備的,而初次購買稅控設(shè)備的費用以及每年收取的服務(wù)費,是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。而且無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以抵減。那么我們該如何做抵扣的賬務(wù)處理呢?購買稅盤費用以及服務(wù)費用該如何做會計分錄?
稅盤費用的會計分錄
購買稅控設(shè)備時:
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
當(dāng)月抵減做分錄:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
在使用過程中,每年還要支付技術(shù)維護(hù)費,會計分錄為:
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
寫好會計分錄,我們還要進(jìn)行納稅申報,在申報表里,我們要怎么填寫稅盤費用申報呢?
一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報方式有所區(qū)別。一般納稅人填表時需要填3個地方:主表、附表四、減免稅申報明細(xì)表,小規(guī)模則只要填主表和減免稅申報明細(xì)表就可以了,比較簡單。
根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費,可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(價稅合計額),相關(guān)進(jìn)項稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。要注意的是,如果不是初次購買稅控設(shè)備的費用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。