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稅控設(shè)備會計分錄范本大全

2023-02-28 10:30:47深圳會計培訓(xùn)

  報稅時是需要用到稅控設(shè)備的,而初次購買稅控設(shè)備的費用以及每年收取的服務(wù)費,是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。而且無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以抵減。那么我們該如何做抵扣的賬務(wù)處理呢?購買稅盤費用以及服務(wù)費用該如何做會計分錄?

  稅盤費用的會計分錄

  購買稅控設(shè)備時:

  借:管理費用

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  當(dāng)月抵減做分錄:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  貸:管理費用

  在使用過程中,每年還要支付技術(shù)維護費,會計分錄為:

  借:管理費用

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  抵減增值稅稅額時

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  貸:管理費用

  寫好會計分錄,我們還要進行納稅申報,在申報表里,我們要怎么填寫稅盤費用申報呢?

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報方式有所區(qū)別。一般納稅人填表時需要填3個地方:主表、附表四、減免稅申報明細表,小規(guī)模則只要填主表和減免稅申報明細表就可以了,比較簡單。

  根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護費,可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(價稅合計額),相關(guān)進項稅已經(jīng)認證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。要注意的是,如果不是初次購買稅控設(shè)備的費用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。


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