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公司貸款做會計分錄

2023-02-28 09:43:38深圳會計培訓

  公司發(fā)生的貸款業(yè)務,一般是指長期借款或短期借款。收到貸款時,借方計入銀行存款科目,貸方計入短期借款科目或者長期借款科目,相應的會計分錄該如何編制?

  企業(yè)貸款會計分錄怎么做?

  收到貸款:

  借:銀行存款

  貸:短期借款(長期借款)

  計提利息:

  借:財務費用-利息

  貸:應付利息

  支付利息:

  借:應付利息

  貸:銀行存款

  到期還貸款:

  借:短期借款(長期借款)

  貸:銀行存款

  短期借款稱之為1年之內(nèi)的貸款,主要借款形式有臨時借款、經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、賣方信貸、預購定金借款等等。

  長期借款是指借款期限在一年以上或者超過一年的借款。

  財務費用是什么意思?

  財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

  (1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

  (2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

  (3)相關的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

  企業(yè)發(fā)生的財務費用,一般在“財務費用”科目進行核算,并按費用種類設置明細賬。財務費用發(fā)生時,記入該科目的借方,期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時,記入該科目的貸方。

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