沖銷進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么寫,如果是當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月收到紅字發(fā)票的可以直接紅字沖銷當(dāng)月的銷售收入,然后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就可以了,會(huì)計(jì)分錄就和你銷售時(shí)做的一樣,金額就用紅字標(biāo)記,對(duì)于這個(gè)賬務(wù)處理,小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來(lái)看看吧。
1、收到紅字票
借:原材料(紅字)
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸:應(yīng)付帳款(紅字)
2、收到正確的發(fā)票
借:原材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付帳款
對(duì)于收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,則可以這樣處理:
賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購(gòu)貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理,應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過(guò)的當(dāng)月在增值稅申報(bào)表附表二中填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次。
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