留抵進項稅退稅會計分錄的詳細說明

留抵進項稅退稅是指企業(yè)在銷售貨物或提供勞務(wù)過程中支付的進項稅可以在一定期限內(nèi)抵減其他應(yīng)納稅的銷項稅額。稅務(wù)部門允許企業(yè)將未銷售的存貨計提為預(yù)付賬款，并按照稅法規(guī)定的比例抵減應(yīng)納稅款，該抵減金額可以用于未來的納稅。

留抵進項稅退稅會計分錄根據(jù)具體情況而有所不同，下面舉例說明：

1.假設(shè)某企業(yè)在銷售貨物過程中支付的進項稅額為1000元，稅率為10%，同時該企業(yè)銷售貨物收入為8000元，銷售稅率為10%。

將進項稅計入應(yīng)交稅費-進項稅的科目：

借：應(yīng)交稅費-進項稅 1000

貸：銀行存款（假設(shè)進項稅已支付） 1000

在銷售貨物的過程中，應(yīng)當計入應(yīng)交稅費-銷項稅的科目：

借：應(yīng)交稅費-銷項稅 800

貸：應(yīng)收賬款（假設(shè)銷售已發(fā)生） 880

2.若在未來一段時間內(nèi)，該企業(yè)無法銷售完畢這部分存貨，決定將其計提為預(yù)付賬款，并預(yù)計抵減未來的銷項稅。假設(shè)企業(yè)決定抵減50%的進項稅：

將存貨計提為預(yù)付賬款的分錄：

借：預(yù)付賬款 500

貸：存貨 500

將計提的預(yù)付賬款用于抵減銷項稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費-銷項稅 500

貸：預(yù)付賬款 500

從上述分錄可以看出，企業(yè)在計算抵減留抵進項稅時，需要將留抵的金額計提為預(yù)付賬款，并在需要抵減的時候?qū)㈩A(yù)付賬款用于抵減應(yīng)交稅費-銷項稅。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。