企業(yè)工作人員出差過程中發(fā)生的差旅費(fèi)支出，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，報銷退還余款時如何做會計分錄？

　　退回差旅費(fèi)會計分錄

　　1、企業(yè)工作人員出差預(yù)借差旅費(fèi)，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、企業(yè)報銷員工差旅費(fèi)，退還余款時：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　庫存現(xiàn)金(退回的余款金額)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　企業(yè)報銷差旅費(fèi)的范疇一般有交通費(fèi)、員工出差時的住宿費(fèi)、通訊費(fèi)及其他費(fèi)用

　　需要注意的是：

　　1、差旅費(fèi)中的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等需要在企業(yè)規(guī)定的合理費(fèi)用范圍內(nèi)進(jìn)行支出，若超出有關(guān)規(guī)定，企業(yè)則不予報銷。

　　2、通訊費(fèi)是指員工出差期間工作時的電話費(fèi)用，也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費(fèi)用，影響不大。

　　差旅費(fèi)報銷流程

　　1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、公司出差人員補(bǔ)助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、提交財務(wù)報賬。