例如,2018年9月份的工資,會計上應(yīng)在9月計入成本費用,如該單位為下發(fā)薪,即10月發(fā)放,則稅款所屬期為10月,11月15日之前申報個稅;如該單位為上發(fā)薪,即9月發(fā)放,則稅款所屬期為9月,10月15日之前申報個稅。
1、9月底預(yù)提工資,根據(jù)應(yīng)發(fā)總數(shù),管理人員工資計入「管理費用」,項目部管理人員工資計入「工程施工—合同成本—間接費用」,工人工資計入「工程施工—合同成本—人工費」。
借:管理費用/工程施工等
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
—單位承擔(dān)社保和公積金
2、如為下發(fā)薪,即10月發(fā)放,按照5000元減除費用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率計算應(yīng)扣繳個人所得稅,貸記「應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅」。
如為上發(fā)薪,即9月發(fā)放,則應(yīng)按照3500元減除費用標(biāo)準(zhǔn)和原稅率表計算應(yīng)扣繳個人所得稅。
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:其他應(yīng)付款—個人承擔(dān)三險一金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
3、如為下發(fā)薪,11月初申報扣繳個人所得稅:
如為上發(fā)薪,10月初申報扣繳個人所得稅:
申報繳納后:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
4、繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬—單位承擔(dān)社保和公積金
其他應(yīng)付款—個人承擔(dān)三險一金
貸:銀行存款
本文何博士說稅,新華網(wǎng)。稅政第一線 工程提成會計分錄如何處理?
1、企業(yè)計提發(fā)放給業(yè)務(wù)人員的工程提成款:
借:銷售費用--業(yè)務(wù)提成
貸:應(yīng)付職工薪酬--業(yè)務(wù)提成
2、企業(yè)實際支付給業(yè)務(wù)人員工程提成款:
借:應(yīng)付職工薪酬--業(yè)務(wù)提成
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
借:本年利潤
貸:銷售費用--業(yè)務(wù)提成
企業(yè)計提然后實際支付給業(yè)務(wù)人員工程提成款,應(yīng)當(dāng)通過"銷售費用"相關(guān)二級科目以及"應(yīng)付職工薪酬"等相關(guān)二級科目核算.銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用.
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