例如，2018年9月份的工資，會計(jì)上應(yīng)在9月計(jì)入成本費(fèi)用，如該單位為下發(fā)薪，即10月發(fā)放，則稅款所屬期為10月，11月15日之前申報(bào)個(gè)稅；如該單位為上發(fā)薪，即9月發(fā)放，則稅款所屬期為9月，10月15日之前申報(bào)個(gè)稅。

　　1、9月底預(yù)提工資，根據(jù)應(yīng)發(fā)總數(shù)，管理人員工資計(jì)入「管理費(fèi)用」，項(xiàng)目部管理人員工資計(jì)入「工程施工—合同成本—間接費(fèi)用」，工人工資計(jì)入「工程施工—合同成本—人工費(fèi)」。

　　借：管理費(fèi)用/工程施工等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　—單位承擔(dān)社保和公積金

　　2、如為下發(fā)薪，即10月發(fā)放，按照5000元減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率計(jì)算應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅，貸記「應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅」。

　　如為上發(fā)薪，即9月發(fā)放，則應(yīng)按照3500元減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和原稅率表計(jì)算應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅。

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：銀行存款

　　3、如為下發(fā)薪，11月初申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅：

　　如為上發(fā)薪，10月初申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅：

　　申報(bào)繳納后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　4、繳納社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬—單位承擔(dān)社保和公積金

　　其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金

　　貸：銀行存款

　　本文何博士說稅，新華網(wǎng)。稅政第一線　　工程提成會計(jì)分錄如何處理?

　　1、企業(yè)計(jì)提發(fā)放給業(yè)務(wù)人員的工程提成款:

　　借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)提成

　　貸:應(yīng)付職工薪酬--業(yè)務(wù)提成

　　2、企業(yè)實(shí)際支付給業(yè)務(wù)人員工程提成款:

　　借:應(yīng)付職工薪酬--業(yè)務(wù)提成

　　貸:銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

　　借:本年利潤

　　貸:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)提成

　　企業(yè)計(jì)提然后實(shí)際支付給業(yè)務(wù)人員工程提成款,應(yīng)當(dāng)通過"銷售費(fèi)用"相關(guān)二級科目以及"應(yīng)付職工薪酬"等相關(guān)二級科目核算.銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.

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