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庫(kù)管常用會(huì)計(jì)分錄

2023-02-27 10:39:48深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  倉(cāng)庫(kù)人員工資應(yīng)通過(guò)什么科目核算?實(shí)際上會(huì)計(jì)人員處理該問(wèn)題時(shí),應(yīng)分不同情況計(jì)入對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目,具體怎么做賬?來(lái)跟著小編一起了解吧。

  倉(cāng)庫(kù)人員工資計(jì)入什么科目?

  倉(cāng)庫(kù)人員工資一般計(jì)入管理費(fèi)用或制造費(fèi)用兩個(gè)科目。

  倉(cāng)庫(kù)人員如果是歸口由獨(dú)立倉(cāng)庫(kù)(原材料倉(cāng)、成品倉(cāng)等)部門(mén),則倉(cāng)庫(kù)人員工資計(jì)入管理費(fèi)用科目核算;如果倉(cāng)庫(kù)人員是車(chē)間(中轉(zhuǎn)倉(cāng))倉(cāng)管人員,則倉(cāng)庫(kù)人員工資計(jì)入制造費(fèi)用科目核算。

  管理費(fèi)用:具體包括公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)等。

  制造費(fèi)用:具體包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)車(chē)間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

  倉(cāng)庫(kù)人員工資發(fā)放會(huì)計(jì)分錄

  1、計(jì)提工資時(shí)

  借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  計(jì)提社保(企業(yè)部分):

  借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

  2、次月發(fā)放工資

  發(fā)放工資時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個(gè)人社保)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

  上交杜保時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分和個(gè)人部分全部上交)

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

  上交個(gè)人所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

  倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

  買(mǎi)材料的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:管理費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

  貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/原材料

  借:本年利潤(rùn)

  貸:管理費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

  華圖教育

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