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替物業(yè)交電費會計分錄

2023-02-27 10:27:48深圳會計培訓(xùn)

  一、物業(yè)代收的財務(wù)處理方法

  物業(yè)公司代收的水電費,使用“其他應(yīng)收款”科目。當(dāng)收業(yè)務(wù)費用時,

  貸方計“其他應(yīng)收款”,借方計“銀行存款”等!捌渌麘(yīng)收款”下設(shè)置二級科目“代收水電費”。上繳費用反向做分錄。具體分錄如下:

  1、收取業(yè)主費用

  借:銀行存款/現(xiàn)金等

  貸:其他應(yīng)收款-代收水電費.

  2、交電業(yè)局時反向分錄:

  借:其他應(yīng)收款-代收水電費

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金.

  3、預(yù)收的部分會計分錄:

  預(yù)售的處理與上面分錄相同。

  預(yù)售電費

  借:現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)收款-代收水電費

  上交時反向分錄

  借:其他應(yīng)收款-代收水電費

  貸:現(xiàn)金

  二、具體如下:

  1、付電費水費時:

  借:其他應(yīng)收款----代付業(yè)主水電費專戶xxxxx

  貸:銀行存款xxxx

  2、收到業(yè)主應(yīng)交水電費現(xiàn)金時:

  借:現(xiàn)金x

  貸:其他應(yīng)收款----代付業(yè)主水電費專戶x

  3、收到某業(yè)主預(yù)交500時:

  借:現(xiàn)金500

  貸:預(yù)收帳款----預(yù)交水電費[某某人]500

  4、如某某人本月的水電費是150,那么應(yīng)作帳戶結(jié)轉(zhuǎn):

  借:預(yù)收帳款----某某人150

  貸:其他應(yīng)收款----代付業(yè)主水電費專戶150

  三、物業(yè)多收水電費的會計分錄

  很多商務(wù)辦區(qū),公物業(yè)收取費用,要高于上繳的費用。納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)時,向服務(wù)接收方收取的自來水的水費,其銷售額為扣除其對外支付的水電費后的余額。按照簡易計稅,征收差額部分3的增值稅。

  物業(yè)企業(yè)可進行全額一般進項銷項征稅,這樣可以開具全額增值稅專票。如也可以選擇差額征稅,差額征稅只能差額部分開具專用發(fā)票,扣除部分只能開普通發(fā)票。

  全額增值稅發(fā)票會計分錄

  收取

  借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

  支付

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷售稅額抵減

  貸:銀行存款

  差額增值稅會計分錄

  1、收水費時:

  借:銀行存款或現(xiàn)金

  貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

  其他應(yīng)收款—— 代繳水電費

  2、支付水費時:

  借:其他應(yīng)收款—— 代繳水電費

  貸:銀行存款或現(xiàn)金

  3、繳納增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

  貸:銀行存款

  中小企業(yè)常見會計分錄處理PDF電子版,免費分享!17718閱讀 4075申請領(lǐng)取去領(lǐng)取 > 以上就是小編對怎么做物業(yè)公司代收水電費的會計分錄的解答,希望對于大家的習(xí)能夠有幫助。如果大家還有什么疑惑的話,還可以聯(lián)系在線客服老師,會計教練免費為您答疑,讓您掌握更多是實操技能。


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