一、物業(yè)代收的財(cái)務(wù)處理方法

　　物業(yè)公司代收的水電費(fèi)，使用“其他應(yīng)收款”科目。當(dāng)收業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，

　　貸方計(jì)“其他應(yīng)收款”，借方計(jì)“銀行存款”等�！捌渌麘�(yīng)收款”下設(shè)置二級(jí)科目“代收水電費(fèi)”。上繳費(fèi)用反向做分錄。具體分錄如下：

　　1、收取業(yè)主費(fèi)用

　　借：銀行存款/現(xiàn)金等

　　貸：其他應(yīng)收款-代收水電費(fèi).

　　2、交電業(yè)局時(shí)反向分錄:

　　借：其他應(yīng)收款-代收水電費(fèi)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金.

　　3、預(yù)收的部分會(huì)計(jì)分錄:

　　預(yù)售的處理與上面分錄相同。

　　預(yù)售電費(fèi)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-代收水電費(fèi)

　　上交時(shí)反向分錄

　　借：其他應(yīng)收款-代收水電費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　二、具體如下:

　　1、付電費(fèi)水費(fèi)時(shí):

　　借：其他應(yīng)收款----代付業(yè)主水電費(fèi)專戶xxxxx

　　貸：銀行存款xxxx

　　2、收到業(yè)主應(yīng)交水電費(fèi)現(xiàn)金時(shí):

　　借：現(xiàn)金x

　　貸：其他應(yīng)收款----代付業(yè)主水電費(fèi)專戶x

　　3、收到某業(yè)主預(yù)交500時(shí):

　　借：現(xiàn)金500

　　貸：預(yù)收帳款----預(yù)交水電費(fèi)[某某人]500

　　4、如某某人本月的水電費(fèi)是150,那么應(yīng)作帳戶結(jié)轉(zhuǎn):

　　借：預(yù)收帳款----某某人150

　　貸：其他應(yīng)收款----代付業(yè)主水電費(fèi)專戶150

　　三、物業(yè)多收水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　很多商務(wù)辦區(qū)，公物業(yè)收取費(fèi)用，要高于上繳的費(fèi)用。納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)時(shí)，向服務(wù)接收方收取的自來水的水費(fèi)，其銷售額為扣除其對(duì)外支付的水電費(fèi)后的余額。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收差額部分3的增值稅。

　　物業(yè)企業(yè)可進(jìn)行全額一般進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)征稅，這樣可以開具全額增值稅專票。如也可以選擇差額征稅，差額征稅只能差額部分開具專用發(fā)票，扣除部分只能開普通發(fā)票。

　　全額增值稅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　收取

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　支付

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷售稅額抵減

　　貸：銀行存款

　　差額增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、收水費(fèi)時(shí)：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　其他應(yīng)收款—— 代繳水電費(fèi)

　　2、支付水費(fèi)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款—— 代繳水電費(fèi)

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　3、繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　中小企業(yè)常見會(huì)計(jì)分錄處理PDF電子版，免費(fèi)分享！17718閱讀 4075申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 > 以上就是小編對(duì)怎么做物業(yè)公司代收水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄的解答，希望對(duì)于大家的習(xí)能夠有幫助。如果大家還有什么疑惑的話，還可以聯(lián)系在線客服老師，會(huì)計(jì)教練免費(fèi)為您答疑，讓您掌握更多是實(shí)操技能。