發(fā)票沖紅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　1、借:應(yīng)收賬款(紅字)

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(紅字)

　　2、開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅

　　3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).

　　符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

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