事業(yè)單位提取專用基金分錄
事業(yè)單位提取專用基金分錄
一、專用基金的會計分錄過程:
1.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取、設(shè)置的有專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況。
2.事業(yè)單位專用基金的種類主要包括:職工福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。
3.提取醫(yī)療基金時,借記事業(yè)支出社會保障費、經(jīng)營支出社會保障費等科目,貸記專用基金醫(yī)療基金科目。
提取修購基金時,借記事業(yè)支出修繕費、設(shè)備購置費或經(jīng)營支出修繕費、設(shè)備購置費科目,貸記專用基金修購基金科目;清理報廢固定資產(chǎn)殘值變價收入轉(zhuǎn)入時,借記銀行存款科目,貸記本科目;支付清理報廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費用時,借記本科目,貸記銀行存款科目。
年終,事業(yè)單位按規(guī)定比例從當(dāng)年結(jié)余計提職工福利基金時,借記結(jié)余分配職工福利基金等科目,貸記本科目。
事業(yè)單位收到各項住房基金收入(不包括個人繳納的住房公積金)時,借記銀行存款科目,貸記專用基金住房基金科目。對于個人住房公積金繳存情況,單位應(yīng)