企業(yè)所得退款會計分錄

企業(yè)所得退款是指當企業(yè)稅務(wù)部門核定的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)實際納稅所得額存在差異時，企業(yè)可以向稅務(wù)部門申請退還多繳的所得稅款。

根據(jù)會計準則，企業(yè)所得退款的處理需要進行以下會計分錄：

1. 當企業(yè)向稅務(wù)部門申請企業(yè)所得退款時：

• 借記應(yīng)交稅費（資產(chǎn)賬戶）：金額為退還的應(yīng)繳所得稅款
• 貸記現(xiàn)金（資產(chǎn)賬戶）：金額為退還的所得稅款

2. 當企業(yè)接收到稅務(wù)部門退還的所得稅款時：

• 借記現(xiàn)金（資產(chǎn)賬戶）：金額為退還的所得稅款
• 貸記應(yīng)交稅費（資產(chǎn)賬戶）：金額為退還的應(yīng)繳所得稅款

例子

假設(shè)公司A在上年度納稅時，因為稅務(wù)部門對其應(yīng)納稅所得額的計算有誤，公司A實際納稅金額比核定應(yīng)納稅金額少，因此向稅務(wù)部門申請退還多繳的所得稅款。稅務(wù)部門核實后同意退還公司A 10,000美元的所得稅款。

1. 公司A向稅務(wù)部門申請退款時的會計分錄：

• 借記應(yīng)交稅費（資產(chǎn)賬戶）：10,000美元
• 貸記現(xiàn)金（資產(chǎn)賬戶）：10,000美元

2. 公司A接收到稅務(wù)部門退還的所得稅款時的會計分錄：

• 借記現(xiàn)金（資產(chǎn)賬戶）：10,000美元
• 貸記應(yīng)交稅費（資產(chǎn)賬戶）：10,000美元

通過以上會計分錄，公司A在申請退款時將應(yīng)交稅費賬戶增加10,000美元，現(xiàn)金賬戶減少10,000美元。而在接收到退還的所得稅款后，現(xiàn)金賬戶增加10,000美元，應(yīng)交稅費賬戶也增加10,000美元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。