暫不抵扣的發(fā)票會計分錄的詳細說明

暫不抵扣的發(fā)票是指在企業(yè)購買或接受服務后，收到的發(fā)票金額不能直接抵扣進項稅額，需要在一定期限內進行處理的發(fā)票。

根據(jù)稅務法規(guī)定，以下是幾種情況下暫不抵扣的發(fā)票：

1. 超過期限的發(fā)票：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)收到的發(fā)票必須在開具之日起90天內抵扣進項稅額，否則將無法抵扣。超過期限的發(fā)票需要做暫不抵扣處理。
2. 不完整的發(fā)票：如果發(fā)票上的信息不完整，例如缺少發(fā)票號碼、金額不清楚等，企業(yè)也不能直接抵扣進項稅額，需要先進行處理。
3. 違規(guī)發(fā)票：如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在違規(guī)情況，如重復開票、虛開發(fā)票等，企業(yè)需要暫不抵扣并按照稅法規(guī)定進行上報或報廢。
4. 其他原因：還有一些其他情況，如退貨、退款等，也可能導致暫不抵扣的發(fā)票。

對于暫不抵扣的發(fā)票，企業(yè)需要在會計核算中進行相應的處理。

舉例回答

以超過期限的發(fā)票為例：

1. 假設企業(yè)A在6月1日購買了辦公用品，收到了一張金額為1000元的發(fā)票。
2. 根據(jù)稅法規(guī)定，該發(fā)票必須在開具之日起90天內抵扣進項稅額。
3. 假設企業(yè)A未在截止日期前做抵扣處理，則需要將該發(fā)票進行暫不抵扣處理。
4. 會計分錄如下：

以上會計分錄將發(fā)票金額計入暫不抵扣進項稅額科目，同時將應付賬款或銀行存款科目相應減少。

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