暫不抵扣的發(fā)票會計分錄_未抵扣發(fā)票的會計分錄暫時生效
2024-07-09 08:56:24 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:2207
內容摘要:暫不抵扣的發(fā)票會計分錄的詳細說明暫不抵扣的發(fā)票是指在企業(yè)購買或接受服務后,收到的發(fā)票金額不能直接抵扣進項稅額,需要在一定期限內進行處理的發(fā)票。根據(jù)稅務...
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暫不抵扣的發(fā)票會計分錄的詳細說明
暫不抵扣的發(fā)票是指在企業(yè)購買或接受服務后,收到的發(fā)票金額不能直接抵扣進項稅額,需要在一定期限內進行處理的發(fā)票。
根據(jù)稅務法規(guī)定,以下是幾種情況下暫不抵扣的發(fā)票:
- 超過期限的發(fā)票:根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)收到的發(fā)票必須在開具之日起90天內抵扣進項稅額,否則將無法抵扣。超過期限的發(fā)票需要做暫不抵扣處理。
- 不完整的發(fā)票:如果發(fā)票上的信息不完整,例如缺少發(fā)票號碼、金額不清楚等,企業(yè)也不能直接抵扣進項稅額,需要先進行處理。
- 違規(guī)發(fā)票:如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在違規(guī)情況,如重復開票、虛開發(fā)票等,企業(yè)需要暫不抵扣并按照稅法規(guī)定進行上報或報廢。
- 其他原因:還有一些其他情況,如退貨、退款等,也可能導致暫不抵扣的發(fā)票。
對于暫不抵扣的發(fā)票,企業(yè)需要在會計核算中進行相應的處理。
舉例回答
以超過期限的發(fā)票為例:
- 假設企業(yè)A在6月1日購買了辦公用品,收到了一張金額為1000元的發(fā)票。
- 根據(jù)稅法規(guī)定,該發(fā)票必須在開具之日起90天內抵扣進項稅額。
- 假設企業(yè)A未在截止日期前做抵扣處理,則需要將該發(fā)票進行暫不抵扣處理。
- 會計分錄如下:
科目 | 借方金額 | 貸方金額 |
---|---|---|
應交稅費-暫不抵扣進項稅額 | 1000 | |
應付賬款/銀行存款 | 1000 |
以上會計分錄將發(fā)票金額計入暫不抵扣進項稅額科目,同時將應付賬款或銀行存款科目相應減少。

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