做生鮮很累的，很麻煩，比做超市要費(fèi)心很多，主要經(jīng)營(yíng)生鮮，食品，非食品，代收代繳（聯(lián)營(yíng)廠家與租賃商家）水電費(fèi)；經(jīng)營(yíng)方式：自營(yíng)經(jīng)銷、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)（聯(lián)營(yíng)廠家提供商品及人員、超市提供場(chǎng)地及管理）

　　連鎖大超市比較復(fù)雜，規(guī)矩比較多，但也更正規(guī)，福利該有的都有，但是對(duì)于超市以返利、促銷費(fèi)、購(gòu)物卡、進(jìn)店費(fèi)等名義向企業(yè)收取的一定費(fèi)用，該怎么做賬呢？

　　不瞞大家，這一般納稅人超市業(yè)72筆會(huì)計(jì)分錄我已經(jīng)刷了2次了，感受完全不同，做賬思路更清晰，通過(guò)思考總結(jié)我也發(fā)現(xiàn)了一些做賬訣竅，一起來(lái)看看吧~

　　1、預(yù)付北京大嘴猴有限公司貨款

　　5月1日，采購(gòu)部靖伯申請(qǐng)預(yù)付北京大嘴猴有限公司貨款95000元。

　　【賬務(wù)處理】

　　借：預(yù)付賬款-北京大嘴猴有限公司 95000

　　貸：銀行存款-工行燕莎東支行 95000

　　2、收到4月驗(yàn)收入庫(kù)商品發(fā)票，沖4月暫估貨物

　　5月1日，收到鄭州美的增值稅專用發(fā)票一張，不含稅金額為24900，稅額為3237元，沖4月暫估采購(gòu)非食一批。4月底收貨組已將商品驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)時(shí)款項(xiàng)未付，按合同簽訂價(jià)格已先做暫估入賬，稅金不需暫估。

　　【賬務(wù)處理】

　　借：庫(kù)存商品-非食 -24900

　　貸：應(yīng)付賬款-鄭州美的商貿(mào)有限公司 -24900

　　借： 庫(kù)存商品-非食 24900

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3237

　　貸：應(yīng)付賬款-鄭州美的商貿(mào)有限公司 28137

　　3、商品驗(yàn)收入庫(kù)

　　5月5日，向農(nóng)民專業(yè)合作社采購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品，具體內(nèi)容如發(fā)票所示，收貨組已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款暫未結(jié)算。

　　【賬務(wù)處理】

　　借：庫(kù)存商品-生鮮 4158

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 411.23

　　貸：應(yīng)付賬款-北京市農(nóng)民專業(yè)合作社 4569.23

　　4、促銷部丹青報(bào)銷采購(gòu)物料費(fèi)

　　5月7日，促銷部丹青報(bào)銷購(gòu)買超市裝飾彩帶的費(fèi)用。

　　【賬務(wù)處理】

　　借：銷售費(fèi)用-視覺(jué)陳列費(fèi) 150

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 150

　　5、結(jié)算1-10日銷售收入

　　5月10日，1-10號(hào)銷售入賬，明細(xì)如下每日銷售匯總表，期間顧客未收取現(xiàn)金20元。（公司與北京天勤物業(yè)管理有限公司合作，參與天勤物業(yè)推廣的“共贏大禮”活動(dòng)，期間收顧客使用天勤物業(yè)自行印制消費(fèi)券（視同現(xiàn)金）60張*200，由天勤物業(yè)代付消費(fèi)券款，月底結(jié)算。）（預(yù)估積分率是0.3599）

　　【賬務(wù)處理】

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 17624.70

　　其他貨幣資金-銀聯(lián) 78262.23

　　其他貨幣資金- 10599

　　其他貨幣資金-支付寶 18214

　　合同負(fù)債-預(yù)收購(gòu)物卡款 30000

　　應(yīng)收賬款-北京天勤物業(yè)管理有限公司 12000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)經(jīng)銷 127449.10

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-聯(lián)合經(jīng)營(yíng) 20174.73

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18458.53

　　合同負(fù)債-積分 597.57

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20

　　6、報(bào)銷差旅費(fèi)

　　5月19日，采購(gòu)部懷亦出差回來(lái)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，共花費(fèi)往來(lái)路費(fèi)508元，住宿費(fèi)伙食費(fèi)1650元，出納補(bǔ)付現(xiàn)金158元。

　　【賬務(wù)處理】

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi) 2059.46

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 98.54

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 158

　　其他應(yīng)收款 2000

　　7、客戶購(gòu)買30張面值為1000元的購(gòu)物卡

　　5月20日，統(tǒng)計(jì)顧客11-20日，顧客在團(tuán)購(gòu)部購(gòu)買30張面值1000元的購(gòu)物卡，購(gòu)卡時(shí)贈(zèng)購(gòu)買金額的1充值到購(gòu)物卡，銀行卡支付。

　　【賬務(wù)處理】

　　借：銀行存款-工行燕莎東支行 30000

　　銷售費(fèi)用-購(gòu)物卡折扣 300

　　貸：合同負(fù)債-預(yù)收購(gòu)物卡款 30300

　　8、康輝旅游撤場(chǎng)，押金抵欠款

　　5月30日，康輝旅游在未告知的情況下，提前撤場(chǎng)，導(dǎo)致我方未能夠收回押金收據(jù)。并欠我司4月租金4500元，4月水電費(fèi)500元，經(jīng)過(guò)協(xié)商，康輝旅游同意用保證金抵所欠款項(xiàng)共5000元，康輝旅游在駐場(chǎng)之前已提交租賃保證金10000元，剩余部分屬于違約金轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　【賬務(wù)處理】

　　借：其他應(yīng)付款-北京康輝旅游管理有限公司 10000

　　貸：其他應(yīng)收款-水電費(fèi) 500

　　其他應(yīng)收款-應(yīng)收租金 4500

　　營(yíng)業(yè)外收入-其他 5000

　　9、11-20日銷售收入入賬

　　10、愛(ài)心捐贈(zèng)

　　11、收到5月份租金、水費(fèi)、電費(fèi)發(fā)票、款項(xiàng)未支付

　　12、掛賬聯(lián)營(yíng)公司銷售收入50

　　13、收到聯(lián)營(yíng)公司4月份收入發(fā)票，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬支付

　　14、結(jié)轉(zhuǎn)工裝成本、收銀用紙成本、價(jià)簽成本

　　15、結(jié)算天勤物業(yè)消費(fèi)券款項(xiàng)

　　16、庫(kù)存盤點(diǎn)

　　17、月末盤點(diǎn)處理

　　18、計(jì)提5月份借款利息

　　19、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅

　　篇幅有限，今天先和大家分享到這~