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押金不能收回會計分錄

2023-02-25 12:02:51深圳會計培訓

  押金是指企業(yè)在交易過程中繳納一些費用以供擔保,當企業(yè)遇到押金收不回的情況,可以通過壞賬準備科目進行核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?

  企業(yè)押金收不回的會計分錄

  1、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:

  借:壞賬準備

  貸:其他應收款——xxx押金

  2、根據(jù)小企業(yè)會計準則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:

  借:營業(yè)外支出

  貸:其他應收款——xxx押金

  一、收款方的賬務處理

  1、收到押金時:

  借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

  貸:其他應付款

  2、退還押金時:

  借:其他應付款

  貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

  3、押金無法退回時:

  借:其他應付款

  貸:營業(yè)外收入

  二、付款方的賬務處理

  1、支付押金時:

  借:其他應收款——押金

  貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

  2、收到退還押金時:

  借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

  貸:其他應收款——押金

  3、押金無法退回時:

  借:營業(yè)外支出

  貸:其他應收款——押金

  壞賬準備是什么?

  壞賬準備是資產(chǎn)類科目,是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶。企業(yè)應設(shè)置“壞賬準備”會計科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準備。企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了,對應收款項進行全面檢查,預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬,對于沒有把握收回的應收款項,應當計提壞賬準備。企業(yè)在提取壞賬準備時,應借記“信用減值損失——計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。

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