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盤查的會(huì)計(jì)分錄

2023-02-25 11:25:21深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  固定資產(chǎn)每月除了要計(jì)提折舊以外,在一定時(shí)期內(nèi)還要對(duì)其進(jìn)行盤查,那么固定資產(chǎn)盤盈盤虧時(shí)的賬務(wù)處理怎么做?

  盤查固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

 。ㄒ唬、固定資產(chǎn)盤盈時(shí)

  借:固定資產(chǎn)

  貸:以前年度損益調(diào)整

  1、根據(jù)固定資產(chǎn)盤盈部分確定應(yīng)繳納的所得稅時(shí)

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)盤虧時(shí)

  報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢

  累計(jì)折舊

  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

  貸:固定資產(chǎn)

  報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

  1、可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償

  借:其他應(yīng)收款

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

  2、按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額

  借:營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

  什么是固定資產(chǎn)?

  是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。

  什么是待處理財(cái)產(chǎn)損溢?

  屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損!按幚碡(cái)產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目,即“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”、“待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。待處理財(cái)產(chǎn)損溢在未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損益直接相關(guān)。

  華圖教育

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