在企業(yè)經營銷售過程中，供應商給返利的情況非常常見，有的時候企業(yè)會利用這些返利直接沖減貨款，那么，對于供應商給的返利直接沖減貨款的會計分錄怎么做?相關的賬務處理小編已經在下文中給出了，有興趣的會計小伙伴們可以閱讀一些文章哦!

　　1、返現(xiàn)金的

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　2、沖貨款

　　借：財務費用

　　貸：應收賬款

　　沖抵貨款的銷售返利實務中俗稱票扣返利。在獲得沖抵貨款的銷售返利時，一律按照凈額進行會計處理，抵扣后的貨物價款凈額計入“庫存商品”和“應付賬款”，這樣處理使得存貨管理信息系統(tǒng)記錄的商品金額與總賬的存貨余額存在不符。這樣的問題存在于很多類似企業(yè)中。為此，本文針對票扣方式的賬務處理建議如下：

　　第一步，買方收到含有折扣金額的發(fā)票對正數(shù)部分做采購分錄。

　　我們其中用一個科目過渡：應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　借：庫存商品

　　應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　貸：應付票據(應付賬款等)

　　第二步，買方根據發(fā)票中的負數(shù)金額沖減企業(yè)的成本。

　　借：應付票據(應付賬款等)

　　貸：主營業(yè)務成本(其他業(yè)務成本)

　　應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　第三步，期末結轉待抵扣進項稅額至進項稅。

　　借：應交稅費—— — 應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　合起來的會計分錄：

　　借：庫存商品 數(shù)存貨不含稅金額)

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅)(供應商開來發(fā)票的合計進項稅額)

　　貸：應付賬款—B公司 (扣除返利后要付給對方的合計金額)

　　主營業(yè)務成本 (負數(shù)發(fā)票部分不含稅金額)

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