物流公司收貨時(shí)只登記不做分錄,因?yàn)椴荒艽_認(rèn)為銷售收入,只有結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí),才能確認(rèn)為銷售。物流活動(dòng)包括運(yùn)輸/儲(chǔ)存/裝卸/搬運(yùn)/包裝/流通加工/配松/信息處理等環(huán)節(jié),會(huì)計(jì)核算與之相應(yīng)針對(duì)物流企業(yè)流程,將有關(guān)會(huì)計(jì)分錄整理如下:
會(huì)計(jì)分錄
一、實(shí)收資本的核算
借:銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)
貸:實(shí)收資本——各股東
二、主營業(yè)務(wù)收入的核算,設(shè)置一下明細(xì)科目:運(yùn)輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業(yè)務(wù)收入
借:現(xiàn)金(銀行存款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入(根據(jù)需要可設(shè)置三級(jí)科目,貨運(yùn)收入/其他收入)
三、總站對(duì)分站之間可以設(shè)置其他應(yīng)收款——進(jìn)款往來科目,以反映總站與分站各項(xiàng)營業(yè)收入的解交和結(jié)算情況
收到分站交來運(yùn)輸收入
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——進(jìn)款往來
四、根據(jù)分站編制的營業(yè)收入日?qǐng)?bào)定期匯總確認(rèn)營業(yè)收入
借:其他應(yīng)收款——進(jìn)款往來
貸:主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入
五、預(yù)收運(yùn)費(fèi)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
六、完成運(yùn)輸任務(wù),結(jié)算多退少補(bǔ)
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入銀行存款
七、月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
其他業(yè)務(wù)收入的核算,核算客運(yùn)服務(wù)/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設(shè)置二級(jí)科目。
借記相關(guān)科目
貸記本科目
月末將本賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后本帳戶無余額。