銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除會計(jì)分錄詳解

銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例將本期計(jì)提的銷項(xiàng)稅額加計(jì)扣除，減少納稅金額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除適用于小型微利企業(yè)和瞬時豬之企業(yè)。

銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會計(jì)分錄主要涉及兩個賬戶：銷項(xiàng)稅和所得稅費(fèi)用。

銷項(xiàng)稅的會計(jì)分錄：

借：銷項(xiàng)稅（計(jì)提時候）

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（計(jì)提時候）

所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用（計(jì)提銷項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（計(jì)提銷項(xiàng)稅）

示例

小型企業(yè)A公司在本期計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為10,000元，根據(jù)所得稅法規(guī)定，可以按照20%的比例進(jìn)行加計(jì)扣除。

根據(jù)上述信息，該公司的會計(jì)分錄為：

銷項(xiàng)稅的會計(jì)分錄：

借：銷項(xiàng)稅 10,000元

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000元

所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 2,000元（10,000元 × 20%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2,000元（10,000元 × 20%）

以上是小型企業(yè)A公司根據(jù)所得稅法進(jìn)行銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會計(jì)分錄示例。

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