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提前貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

2023-02-25 10:24:37深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  票據(jù)貼現(xiàn)即是資金的需求者,將自己手中還未到期的商業(yè)票據(jù)或是短期債券向銀行或是貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款以補(bǔ)充急需資金,當(dāng)發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),該如何做會(huì)計(jì)分錄?

  票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

  1、貼現(xiàn)時(shí):

  借:銀行存款

  貸:短期借款

  財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息

  2、票據(jù)到期,當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí):

  借:短期借款

  貸:應(yīng)收票據(jù)

  3、票據(jù)到期,如出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息,拖欠債務(wù),則企業(yè)應(yīng)承擔(dān)這筆或有負(fù)債,以銀行存款償付給貼現(xiàn)銀行:

  借:短期借款

  其他應(yīng)收款

  貸:銀行存款

  同時(shí)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶(hù):

  借:應(yīng)收賬款

  貸:應(yīng)收票據(jù)

  票據(jù)貼現(xiàn)的分類(lèi)是什么?

  一般而言,票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種,分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

  貼現(xiàn)是指客戶(hù)(持票人)將沒(méi)有到期的票據(jù)出賣(mài)給貼現(xiàn)銀行,以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種;

  轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購(gòu)得的沒(méi)有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式;

  再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn),通過(guò)轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。


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