請(qǐng)參考~~ 1．銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)500 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額85 000元，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 500000+85000=585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 85000 2．預(yù)收購(gòu)買單位購(gòu)貨款200 000元，存入銀行。 借：銀行存款 200000 貸：預(yù)收賬款 200000 3．以銀行存款支付廣告費(fèi)10 000元。 借：管理費(fèi)用-廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款 10000 4．以銀行存款支付短期借款利息5 000元，直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 5000 貸：銀行存款 5000 5．以銀行存款支付廠部管理費(fèi)用40 000元。1．銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)500 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額85 000元，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 500000+85000=585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 85000 2．預(yù)收購(gòu)買單位購(gòu)貨款200 000元，存入銀行。 借：銀行存款 200000 貸：預(yù)收賬款 200000 3．以銀行存款支付廣告費(fèi)10 000元。 借：管理費(fèi)用-廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款 10000 4．以銀行存款支付短期借款利息5 000元，直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 5000 貸：銀行存款 5000 5．以銀行存款支付廠部管理費(fèi)用40 000元。 借：管理費(fèi)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。

　�。�1）銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17，貨款尚未收回。

　　借：應(yīng)收賬款 70200

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 750*80=60000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60000*17=10200

　�。�2）銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17，貨款已存入銀行。

　　借：銀行存款175500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000*150=150000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）150000*17=25500

　　（3）預(yù)收C產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。

　　借：銀行存款 30000

　　貸：預(yù)收賬款 30000

　�。�4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 165000

　　貸：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品 750*60=45000

　　貸：庫(kù)存商品--B產(chǎn)品 1000*120=120000

　�。�5）用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。

　　借：銷售費(fèi)用3000

　　貸：銀行存款 3000

　�。�6）用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。

　　借：管理費(fèi)用 8000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000

　�。�7）用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。

　　借：銷售費(fèi)用 5000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000

　　（8）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200

　　貸：應(yīng)付利息 1200

　�。�9）以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。

　　借：管理費(fèi)用 800

　　貸：銀行存款 800

　�。�10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 1800

　　貸：銀行存款 1800

　�。�11）沒收包裝物押金收入300元。

　　借：其他應(yīng)付款 300

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 300

　�。�12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000+150000=210000

　　借：營(yíng)業(yè)外收入 300

　　貸：本年利潤(rùn) 210300

　�。�13）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。

　　借：本年利潤(rùn) 184800

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本165000

　　貸：銷售費(fèi)用 3000+5000=8000

　　貸：管理費(fèi)用 8000+800=8800

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200

　　貸：營(yíng)業(yè)外支出 1800

　　（14）按利潤(rùn)總額的25計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

　　所得稅=（210300-184800）*25=6375

　　借：所得稅費(fèi)用 6375

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 6375

　　借：本年利潤(rùn) 6375

　　貸：所得稅費(fèi)用 6375

　�。�15）按稅后凈利潤(rùn)額的30計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。

　　應(yīng)付投資者利潤(rùn)=（210300-184800-6375）*30=5737.5

　　借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn) 5737.5

　　貸：應(yīng)付利潤(rùn) 5737.5

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 5737.5

　　貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 5737.5

　　根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：

　　項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)

　　一、營(yíng)業(yè)收入 60000+150000=210000

　　減：營(yíng)業(yè)成本165000

　　稅金及附加

　　銷售費(fèi)用 3000+5000=8000

　　管理費(fèi)用 8000+800=8800

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200

　　資產(chǎn)減值損失

　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益

　　投資收益

　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 27000

　　加：營(yíng)業(yè)外收入 300

　　減：營(yíng)業(yè)外支出 1800

　　三、利潤(rùn)總額25500

　　減：所得稅費(fèi)用 6375

　　四、凈利潤(rùn)19125

　　借：原材料——甲材料20000

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3200

　　貸：銀行存款23200

　　分配運(yùn)雜費(fèi)：

　　乙材料=1000÷(400+100)x400=800

　　丙材料=1000÷(400+100)x100=200

　　借：在途物資——乙材料24800、——丙材料100200

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19940

　　貸：銀行存款103960

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金1100

　　借：原材料——乙材料24800、——丙材料100200

　　貸：在途物資——乙材料24800、——丙材料100200

　　借：原材料——丁材料202000

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32200

　　貸：應(yīng)付賬款——豐華公司234200

　　借：原材料——A材料6000

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）960

　　貸：應(yīng)付票據(jù)——興元公司6960

　　借：預(yù)付賬款——華達(dá)公司6000

　　貸：銀行存款6000

　　借：應(yīng)付賬款——豐華公司234200

　　貸：銀行存款234200

　　借：原材料——B材料5500

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）880

　　貸：預(yù)付賬款——華達(dá)公司6000

　　貸：銀行存款380

　　1）收到新華公司投資款70 000元，存入銀行 借：銀行存款 70000 貸：實(shí)收資本——新華公司 70000 （2）收到A公司投資，其中設(shè)備協(xié)議價(jià)為80 000元，材料價(jià)值為100 000元，已經(jīng)交付。 借：原材料 100000 貸：實(shí)收資本 80000 資本公積 20000 （3）從銀行取得借款50 000元，期限為6個(gè)月，年利潤(rùn)率為5.8，利息于季度末結(jié)算，所得款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000 （4）收到捐贈(zèng)的新機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，其價(jià)值為27 000元，并交付使用。 借：固定資產(chǎn) 27000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 27000 （5）收到B公司投入的生產(chǎn)線，其原值