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裝飾工程會計分錄大全

2023-02-25 09:25:09深圳會計培訓

  每個行業(yè)的會計都是會設(shè)置明細會計科目,來處理日常企業(yè)中發(fā)生的業(yè)務(wù)。一般裝飾裝修企業(yè)所所涉及到的日常業(yè)務(wù)有收發(fā)包方工程款、材料采購入庫、付材料款以及收到貨款等等,這些都是需要會計進行詳細登記入賬的。今日小編整理了裝飾裝修企業(yè)主要會計分錄匯總,希望可以對大家的工作提供些參考意見!

  1. 收到資金

  附件:銀行回單、驗資報告、借款合同等

  借:銀行存款

  貸:其他應(yīng)付款(實收資本、短期借款)

  2. 預(yù)收發(fā)包方工程款

  附件:銀行回單、收款收據(jù),繳款書等

  借:銀行存款

  貸:預(yù)收賬款-客戶

  借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

  應(yīng)交稅費-城建稅

  應(yīng)交稅費-教育費附加

  應(yīng)交稅費-地方教育費附加等

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  3. 材料采購入庫

 、俨牧先霂煳词盏桨l(fā)票

  附件:驗收單、材料清單、入庫單

  借:原材料--主材(不含稅)

  原材料--輔材(不含稅)

  原材料--五金電料(不含稅)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

  ②收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負數(shù)。附件:發(fā)票

  借:原材料--主材 (紅字沖回)

  原材料--輔材 (紅字沖回)

  原材料--五金電料 (紅字沖回)

  貸:應(yīng)付賬款--XXX單位

  借:原材料--主材

  原材料--輔材

  原材料--五金電料

  應(yīng)交稅費--待認證進項稅額(應(yīng)交增值稅---進項稅)

  貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

  4. 付材料款

  附件:銀行回單、結(jié)算單、合同

  借:預(yù)(應(yīng))付賬款-客戶

  貸:銀行存款

  5. 原材料出庫

  附件:出庫單

  借:工程施工-合同成本--直接材料

  工程施工-合同成本--其他直接費用

  工程施工-合同成本--間接費用

  貸:原材料--主材

  原材料--輔材

  原材料--五金電料

  6. 銷售剩余原材料

  附件:出庫單,收款收據(jù),發(fā)票

  借:銀行存款

  貸:其他業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

  借:其他業(yè)務(wù)成本

  貸:原材料-主材

  原材料-輔材

  原材料-五金電料

  7. 發(fā)生當月勞務(wù)分包費用

  附件:勞務(wù)結(jié)算單、工資表等

  借:工程施工-合同成本--人工費

  貸:應(yīng)付賬款--XXX單位

  8. 支付勞務(wù)費用

  附件:勞務(wù)發(fā)票、銀行回單

  借:應(yīng)付賬款--XXX單位

  貸:銀行存款

  9. 當月發(fā)生機械使用費

  附件:銀行回單、付款申請單、施工機械費用結(jié)算單、發(fā)票

 、僭碌捉Y(jié)算,暫估入賬

  借:工程施工-合同成本--機械使用費(不含稅)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

 、谑盏綄F

  借:工程施工-合同成本--機械使用費(紅字沖回)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶(紅字沖回)

 、凼盏綄F

  借:工程施工-合同成本--機械使用費

  應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額

  貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付機械款-XXX單位

 、芨犊

  借:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位

  貸:銀行存款

  10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等

  附件:發(fā)票、費用報銷審批單

  借:工程施工-合同成本-間接費用--各明細科目

  應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額(應(yīng)交增值稅---進項稅)

  貸:其他應(yīng)收款-備用金-個人

  銀行存款等

  11、 確認分包工程成本及付款

  附件:工程進度確認單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單、承包方收款收據(jù)

 、俟こ踢M度確認,暫估入賬

  借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目(不含稅)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶

 、谑盏椒职綄F

  借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目(紅字沖銷)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶(紅字沖銷)

 、劢瑁汗こ淌┕-合同成本-分包工程費用-工程項目

  借:應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額(應(yīng)交增值稅---進項稅)

  貸:應(yīng)付賬款-XXX單位

  ④支付分包工程款

  借:應(yīng)付賬款-XXX單位

  貸:銀行存款

  12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫

  附件:采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表

  ①購入資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

  低值易耗品

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額(應(yīng)交增值稅---進項稅)

  貸:銀行存款

 、谠履┯嬏嵴叟f

  借:工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目(生產(chǎn)用)

  工程施工-合同成本-間接費用-折舊及攤銷-工程項目(非生產(chǎn)用)

  貸:累計折舊

  13、 當月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額

  附件:交稅憑證、銀行回單

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

  貸:銀行存款

  14. 計提工資費用及發(fā)放工資

  附件:工資表、銀行回單

 、儆嬏犴椖抗芾砣藛T工資

  借:工程施工-合同成本--間接費用-職工薪酬

  貸:應(yīng)付職工薪酬

 、谟嬏嵘a(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌

  借:工程施工-合同成本--直接人工

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

  應(yīng)付職工薪酬-福利費

  應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

  應(yīng)交稅費-個人所得稅

 、郯l(fā)工資

  借:應(yīng)付職工薪酬-工資

  應(yīng)付職工薪酬-福利費

  貸:銀行存款

 、芙簧鐣y(tǒng)籌

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

  貸:銀行存款

 、萁粋稅

  借:應(yīng)交稅費-個人所得稅

  貸:銀行存款

  15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

  附件:銀行回單、結(jié)算單

 、俳Y(jié)算

  借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)

  貸:工程結(jié)算-工程項目

  應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅

 、谑湛

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

  ③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅

  借:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅

  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

  16. 按月確認收入、成本和毛利

  附件:(自制)收入成本毛利明細表(進群用戶可以向群主申請)

  借:主營業(yè)務(wù)成本-工程項目

  工程施工-合同毛利-工程項目

  貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目

  17. 計提稅金

  借:稅金及附加

  所得稅

  貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

  --教育費附加

  --地方教育費附加

  --價格調(diào)節(jié)基金

  --地方水利建設(shè)基金及其他基金

  --企業(yè)所得稅等

  18. 結(jié)轉(zhuǎn)收入

  借:主營業(yè)務(wù)收入

  其他業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤

  19. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

  其他業(yè)務(wù)成本

  稅金及附加等

  所得稅

  20. 合同完工后結(jié)算

  附件:結(jié)算書

  借:工程結(jié)算--工程項目

  貸:工程施工-合同毛利--工程項目

  工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項目

  有關(guān)裝飾裝修企業(yè)主要會計分錄匯總,就分享到這里了,想要深入了解裝飾裝修企業(yè)會計實操做賬的,可以添加文章底部老師進行詳細咨詢哦。我們還為各位會計人員提供了免費的真賬實操試聽課程,感興趣的可以向老師預(yù)約體驗哦!


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