一、計提(計提的是本月的、當期的)
一般來說,計提職工薪酬主要就是考慮短期薪酬,以下會計分錄會在excel中展示。舉一個簡單會計分錄
備注:圖表中去掉短期二字在備注欄中:“應付職工薪酬——工資”所對應的內(nèi)容就是(實發(fā)+個稅+三險一金),但是計提的時候不會體現(xiàn),而是在下個月發(fā)放的時候會體現(xiàn)出來。
二、發(fā)放薪酬(下個月發(fā)放)
下個月發(fā)放的時候主要就是發(fā)放員工實際到手的工資,同時為了讓應付職工薪酬——工資科目完全沖銷,還會有新增,也是大家一開始最難以理解的部分,如下:
對于上述會計分錄為了方便計算理解,我們假設職工工資中包含了:實發(fā)+個稅+三險一金,金額分別為26000,1000,7770。同時也假設存在一個其他應收款。那么會計分錄所表達的業(yè)務內(nèi)容顯而易見。
至于社保何時繳納,如何進行賬務處理,如下內(nèi)容。
三、繳納社保和公積金
無論是企業(yè)承擔還是個人承擔,都會在同一時間繳納,個人部分只是企業(yè)代扣代繳。會計分錄如下圖所示:
經(jīng)過上述業(yè)務處理,可以看出,在計提的過程中,員工承擔的三險一金不會在賬務中體現(xiàn)出來;等到支付的過程中,賬務處理中會出現(xiàn)相應的金額。
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