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存貨盤(pán)虧發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

2023-02-24 12:31:56深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  盤(pán)虧現(xiàn)金無(wú)法查明原因會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定:你所說(shuō)的無(wú)法查明的現(xiàn)金盤(pán)虧即現(xiàn)金短缺,企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理權(quán)限,經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批處理。

  2、批準(zhǔn)前:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益-現(xiàn)金短缺

  貸:現(xiàn)金

  3、批準(zhǔn)后:

  借:管理費(fèi)用-流動(dòng)資產(chǎn)損失

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益-現(xiàn)金短缺

  年終盤(pán)點(diǎn),盤(pán)盈和盤(pán)虧的分錄如何做?

  企業(yè)在年終盤(pán)點(diǎn),盤(pán)盈和盤(pán)虧一般分為三種情況現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

  現(xiàn)金盤(pán)盈:

  借:庫(kù)存現(xiàn)金

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

  假如該現(xiàn)金無(wú)法查明原因,那么貸記營(yíng)業(yè)外收入,如果應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位,那么貸記其他應(yīng)付款(經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)批準(zhǔn)后)

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-流動(dòng)資產(chǎn)損益

  貸:營(yíng)業(yè)外收入 /其他應(yīng)付款

  現(xiàn)金盤(pán)虧:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  假如該現(xiàn)金無(wú)法查明原因,那么借記管理費(fèi)用,如果屬有關(guān)人員失職應(yīng)賠償?shù)脑挘敲唇栌浧渌麘?yīng)收款(經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)批準(zhǔn)后)

  借:管理費(fèi)用/其他應(yīng)收款

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

  二存貨盤(pán)盈:

  借:原材料

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

  批準(zhǔn)后:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

  貸:管理費(fèi)用 (此處是沖減管理費(fèi)用)

  盤(pán)虧:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

  貸:原材料

  查明原因,需賠償或者是經(jīng)營(yíng)性損失再或者是非常損失,自然災(zāi)害子類的應(yīng)借記其他應(yīng)收款或管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出,批準(zhǔn)后分錄如下

  借:其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

  三、固定資產(chǎn)盤(pán)盈

  借:固定資產(chǎn)

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益

  批準(zhǔn)后:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益

  貸:營(yíng)業(yè)外收入

  盤(pán)虧:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益

  累計(jì)折舊

  貸:固定資產(chǎn)

  借:營(yíng)業(yè)外支出

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益

  固定資產(chǎn)盤(pán)虧未考慮相關(guān)費(fèi)用,如:保險(xiǎn)等。

  綜合以上所述,盤(pán)虧現(xiàn)金無(wú)法查明原因會(huì)計(jì)分錄主要是看是否是得到批準(zhǔn),如果是批準(zhǔn)前的話,那么就做待處理財(cái)產(chǎn)損益科目;如果是批準(zhǔn)之后那就做管理費(fèi)用-流動(dòng)資產(chǎn)損失的科目。關(guān)于企業(yè)盤(pán)虧現(xiàn)金的處理方式相信大家都已經(jīng)明白了。如果后期遇到相關(guān)的問(wèn)題不知道處理,可以來(lái)堂網(wǎng)和老師提問(wèn)。


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