你了解計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄嗎?
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。
增值稅是針對銷售貨物或提供勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人在增值額上征收的一個稅種,企業(yè)在月末計算以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時應(yīng)如何做會計分錄?
計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄
一、計算應(yīng)交增值稅
計算公式:本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額
(1)首先我們將進項稅額及銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn),會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
(2)然后,我們?nèi)ゲ榭次唇欢惤鸬馁~面余額,貸方余額有多少就應(yīng)交多少稅
。3)若有進項稅額轉(zhuǎn)出的情況,也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。待次月交納稅款時,可做以下分錄:
會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
二、期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
(1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
。3)若是當(dāng)月上交本月增值稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅費)
貸:銀行存款
。4)當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
以上就是計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄!小編給出的解答,希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦!
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