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銀行劃轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄

2023-02-24 12:02:29深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  你了解計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎?

  今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí),希望可以幫到大家。

  增值稅是針對(duì)銷售貨物或提供勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在增值額上征收的一個(gè)稅種,企業(yè)在月末計(jì)算以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

  計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  一、計(jì)算應(yīng)交增值稅

  計(jì)算公式:本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額

  (1)首先我們將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

 。2)然后,我們?nèi)ゲ榭次唇欢惤鸬馁~面余額,貸方余額有多少就應(yīng)交多少稅

 。3)若有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況,也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。待次月交納稅款時(shí),可做以下分錄:

  會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  二、期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

 。1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

 。2)結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

 。3)若是當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

  貸:銀行存款

 。4)當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸:銀行存款

  以上就是計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄!小編給出的解答,希望對(duì)大家有所幫助。如果您還想知道更多的會(huì)計(jì)知識(shí)可以持續(xù)關(guān)注我們哦!

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