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公司社保會(huì)計(jì)分錄分開(kāi)嗎

2023-02-24 10:24:00深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  某公司,1月份取得收入10000萬(wàn),繳納個(gè)人部分社保1000元,公積金500元,公司部分繳納社保公積金合計(jì)2500元,代扣代繳個(gè)人所得稅100元,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  借:管理費(fèi)用等 2500

  貸:應(yīng)付職工薪酬社保公積金 2500

  借:應(yīng)付職工薪酬社保公積金 2500

  貸:銀行存款2500

  借:其他應(yīng)收款個(gè)人社保 1000

  其他應(yīng)收個(gè)人公積金 500

  貸:銀行存款 1500

  借:應(yīng)交個(gè)人所得稅100

  貸:銀行存款100

  借:管理費(fèi)用等(具體科目看員工的性質(zhì)) 12500

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 10000

  ——社保、公積金(企業(yè)) 2500

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資 1600

  貸:其他應(yīng)付款——社保、公積金(個(gè)人) 1500

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 100

  交納社保、公積金、個(gè)人所得稅:

  借:應(yīng)付職工薪酬 ——社保、公積金(企業(yè)) 2500

  其他應(yīng)付款——社保、公積金(個(gè)人) 1500

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 100

  貸:銀行存款 4100

  這個(gè)問(wèn)題要注意:企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)用是員工的基本工資10000+企業(yè)承擔(dān)的社保公積金2500=12500,所以企業(yè)計(jì)入費(fèi)用的金額是12500。員工個(gè)人承擔(dān)的社保、公積金、個(gè)人所得稅,都是從員工基本工資里扣下的,企業(yè)是代繳的主體,實(shí)際承擔(dān)人是員工! ∽钚鹿纠U納社保會(huì)計(jì)分錄繳納時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)貸:銀行存款計(jì)提時(shí)借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)庫(kù)存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

  補(bǔ)提的分錄跟上述分錄一樣,你只需要在中說(shuō)明即可。

  了解更多有關(guān)教育(會(huì)計(jì))資訊可關(guān)注德立教育官網(wǎng)


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