某公司，1月份取得收入10000萬(wàn)，繳納個(gè)人部分社保1000元，公積金500元，公司部分繳納社保公積金合計(jì)2500元，代扣代繳個(gè)人所得稅100元，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　借:管理費(fèi)用等 2500

　　貸：應(yīng)付職工薪酬社保公積金 2500

　　借:應(yīng)付職工薪酬社保公積金 2500

　　貸:銀行存款2500

　　借:其他應(yīng)收款個(gè)人社保 1000

　　其他應(yīng)收個(gè)人公積金 500

　　貸：銀行存款 1500

　　借:應(yīng)交個(gè)人所得稅100

　　貸:銀行存款100

　　借：管理費(fèi)用等（具體科目看員工的性質(zhì)） 12500

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10000

　　——社保、公積金（企業(yè)） 2500

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 1600

　　貸：其他應(yīng)付款——社保、公積金（個(gè)人） 1500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 100

　　交納社保、公積金、個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 ——社保、公積金（企業(yè)） 2500

　　其他應(yīng)付款——社保、公積金（個(gè)人） 1500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 100

　　貸：銀行存款 4100

　　這個(gè)問(wèn)題要注意：企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)用是員工的基本工資10000+企業(yè)承擔(dān)的社保公積金2500=12500，所以企業(yè)計(jì)入費(fèi)用的金額是12500。員工個(gè)人承擔(dān)的社保、公積金、個(gè)人所得稅，都是從員工基本工資里扣下的，企業(yè)是代繳的主體，實(shí)際承擔(dān)人是員工�！　∽钚鹿�司繳納社保會(huì)計(jì)分錄繳納時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)貸:銀行存款計(jì)提時(shí)借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)庫(kù)存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

　　補(bǔ)提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在中說(shuō)明即可。

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