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公司社保會計分錄分開嗎

2023-02-24 10:24:00深圳會計培訓

  某公司,1月份取得收入10000萬,繳納個人部分社保1000元,公積金500元,公司部分繳納社保公積金合計2500元,代扣代繳個人所得稅100元,會計分錄怎么做?

  借:管理費用等 2500

  貸:應付職工薪酬社保公積金 2500

  借:應付職工薪酬社保公積金 2500

  貸:銀行存款2500

  借:其他應收款個人社保 1000

  其他應收個人公積金 500

  貸:銀行存款 1500

  借:應交個人所得稅100

  貸:銀行存款100

  借:管理費用等(具體科目看員工的性質(zhì)) 12500

  貸:應付職工薪酬——工資 10000

  ——社保、公積金(企業(yè)) 2500

  借:應付職工薪酬——工資 1600

  貸:其他應付款——社保、公積金(個人) 1500

  應交稅費——應交個人所得稅 100

  交納社保、公積金、個人所得稅:

  借:應付職工薪酬 ——社保、公積金(企業(yè)) 2500

  其他應付款——社保、公積金(個人) 1500

  應交稅費——應交個人所得稅 100

  貸:銀行存款 4100

  這個問題要注意:企業(yè)實際承擔的費用是員工的基本工資10000+企業(yè)承擔的社保公積金2500=12500,所以企業(yè)計入費用的金額是12500。員工個人承擔的社保、公積金、個人所得稅,都是從員工基本工資里扣下的,企業(yè)是代繳的主體,實際承擔人是員工! ∽钚鹿纠U納社保會計分錄繳納時:借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)貸:銀行存款計提時借:管理費用--社會保險費(單位部分)貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)發(fā)放工資時:借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數(shù))貸: 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)庫存現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))

  補提的分錄跟上述分錄一樣,你只需要在中說明即可。

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