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紅字發(fā)票返利會計(jì)分錄

2023-02-24 10:10:47深圳會計(jì)培訓(xùn)

  返利開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理?

  如果收到現(xiàn)金返利

  借:銀行存款

  貸:庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  據(jù)稅法規(guī)定,銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,(注意:老規(guī)定) 購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),并開具紅字專用發(fā)票。

  1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物

  銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。

  (1)支付銷售返利方:

  借:營業(yè)費(fèi)用

  貸:庫存商品

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  (2)收到銷售返利方:

  收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理:

  A、若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,則:

  借:庫存商品

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

  B、若不開具增值稅專用發(fā)票,則:

  借:庫存商品

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

  2.直接返還貨款

  (1)支付銷售返利方:

  銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。

  借:營業(yè)費(fèi)用

  貸:銀行存款等

  紅字發(fā)票如何報(bào)稅和入帳?

  1、收到的紅字發(fā)票,目前不允許跟藍(lán)字專票那樣操作,不得掃描認(rèn)證,只能在申報(bào)表表二中的紅字專用發(fā)票那一欄填上紅字稅額;至于紅字發(fā)票和稅局認(rèn)證的通知書,需要單獨(dú)裝訂存檔;

  2、收到紅字發(fā)票后的會計(jì)分錄可以在進(jìn)項(xiàng)稅中體現(xiàn),個人認(rèn)為:

  DR:原材料

  應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

  CR:應(yīng)付賬款

  DR:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

  CR:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

  返利開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理希望上文的解答內(nèi)容能夠?qū)δ銈冇袔椭。如果你們還有其他的會計(jì)問題,可以點(diǎn)擊答疑窗口,那里有我們的答疑老師為大家解答!


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