(1)月初結(jié)算,上月應(yīng)付職工薪酬120萬元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元,按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元,個人應(yīng)負擔(dān)社會保險費16萬元,通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。做出會計分錄。
借:應(yīng)付職工薪酬 120
貸:其他應(yīng)收款-醫(yī)藥費 2
貸:其他應(yīng)稅費-個人社保費 16
貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅 6
貸:銀行存款 120-2-6-16=96
企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使.用的汽車,每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元(含稅,全部計入當(dāng)期費用),該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。做出會計分錄。
借:管理費用 3.25
貸:應(yīng)付職工薪酬 3.25
借:應(yīng)付職工薪酬 0.75+2.5=3.25
貸:累計折舊 0.15*5=0.75
貸:銀行存款 2.5
銷售M產(chǎn)品一-批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元,增值稅稅額65000元,收到客戶出具的一張面值為565 000元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項;該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為360000元。
借:應(yīng)收票據(jù) 565000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 500000
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 65000
借:主營業(yè)務(wù)成本 360000
貸:庫存商品 360000