(1)月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會保險費16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。做出會計分錄。

　　借：應(yīng)付職工薪酬 120

　　貸：其他應(yīng)收款-醫(yī)藥費 2

　　貸：其他應(yīng)稅費-個人社保費 16

　　貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 6

　　貸：銀行存款 120-2-6-16=96

　　企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使.用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元(含稅，全部計入當(dāng)期費用)，該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。做出會計分錄。

　　借：管理費用 3.25

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 3.25

　　借：應(yīng)付職工薪酬 0.75+2.5=3.25

　　貸：累計折舊 0.15*5=0.75

　　貸：銀行存款 2.5

　　銷售M產(chǎn)品一-批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，增值稅稅額65000元,收到客戶出具的一張面值為565 000元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項;該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為360000元。

　　借：應(yīng)收票據(jù) 565000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 65000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 360000

　　貸：庫存商品 360000