文字內(nèi)容:
跨年發(fā)票,一般都是已經(jīng)認證過的發(fā)票?缒臧l(fā)票退回可作以下兩種處理:
1、無理由退回發(fā)票,則有權利拒絕收回發(fā)票;
2、由于業(yè)務需要而退回的發(fā)票,則可以作廢處理,向對方再開具一張新的發(fā)票。
跨年發(fā)票包括兩種情況:
1、開具發(fā)票時間是上一年度,因各種原因未能在上年度報銷做賬,到了次年才報銷和做賬;
2、上一年度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,上一年度支付的款項,卻未能在上一年度收到發(fā)票。
跨年可以報銷,稅務上可以在所得稅前扣除,其會計分錄具體如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存現(xiàn)金
計算多交的企業(yè)所得稅:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益
結轉:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益
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