(一) 企業(yè)借入的各種短期借款
借:銀行存款
貸:短期借款
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款【直接支付】
應(yīng)付利息【月末計(jì)提】
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
(三)歸還借款
借:短期借款
貸:銀行存款
(四)出現(xiàn)違約金
借:營業(yè)外支出—違約金
貸:銀行存款
《關(guān)于〈簡單學(xué)習(xí)網(wǎng)人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的補(bǔ)充通知》(國稅函[2008]1081號(hào))第(二)項(xiàng)扣除類調(diào)整項(xiàng)目規(guī)定,第31行“11。罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”:第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物損失的金額,不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列;第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)不屬于納稅調(diào)整項(xiàng)目,可以按規(guī)定稅前扣除。
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