問:月末結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答:一般企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)入庫商品
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本和稅金(增值稅不在此科目核算)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
4、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
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借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
營業(yè)外收入
資產(chǎn)處置損益
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
信用減值損失
營業(yè)外支出
經(jīng)過上述結(jié)轉(zhuǎn)后,“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會(huì)計(jì)利潤(利潤總額),借方余額即為虧損。
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