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結(jié)轉(zhuǎn)損益怎么作會(huì)計(jì)分錄

2023-02-22 12:07:04深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  問:月末結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  答:一般企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄如下:

  1、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

  借:生產(chǎn)成本

  貸:制造費(fèi)用

  2、結(jié)轉(zhuǎn)入庫商品

  借:庫存商品

  貸:生產(chǎn)成本

  3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本和稅金(增值稅不在此科目核算)

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:庫存商品

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

  主營業(yè)務(wù)稅金及附加

  4、結(jié)轉(zhuǎn)收入

  借:主營業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤

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  借:主營業(yè)務(wù)收入

  其他業(yè)務(wù)收入

  公允價(jià)值變動(dòng)損益

  投資收益

  營業(yè)外收入

  資產(chǎn)處置損益

  貸:本年利潤

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

  其他業(yè)務(wù)成本

  稅金及附加

  銷售費(fèi)用

  管理費(fèi)用

  財(cái)務(wù)費(fèi)用

  資產(chǎn)減值損失

  信用減值損失

  營業(yè)外支出

  經(jīng)過上述結(jié)轉(zhuǎn)后,“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會(huì)計(jì)利潤(利潤總額),借方余額即為虧損。

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