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往來款做賬會(huì)計(jì)分錄

2023-02-22 10:30:52深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  你知道如何在企業(yè)內(nèi)部對(duì)經(jīng)常賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄嗎?

  今天,邊肖將為大家整理一些關(guān)于這方面的知識(shí),希望對(duì)大家有所幫助。

  經(jīng)常項(xiàng)目是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因產(chǎn)品的供銷和提供或接受服務(wù)而形成的債權(quán)債務(wù)資金額。在這方面,許多會(huì)計(jì)師不知道如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄,以及哪些科目包括在經(jīng)常賬戶中。讓我們來看看。

  企業(yè)往來款計(jì)入哪個(gè)科目?

  公司經(jīng)常項(xiàng)目計(jì)入基金出借人其他應(yīng)收款,屬于資產(chǎn)類;對(duì)于對(duì)應(yīng)的資金借款人,計(jì)入其他應(yīng)付款,屬于負(fù)債類。

  企業(yè)內(nèi)部的往來款會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  經(jīng)常項(xiàng)目是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,因產(chǎn)品的供銷和提供或者接受勞務(wù)而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)的資金數(shù)額。內(nèi)部交易是集團(tuán)公司與其子公司之間的業(yè)務(wù)交易。

  內(nèi)部往來賬戶是指(即該類業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目包括):應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。

  比如是總公司:現(xiàn)在分公司從總公司調(diào)貨:

  總部處理:

  借:內(nèi)部交易-分支機(jī)構(gòu)(此處為總行債權(quán)性質(zhì))

  信用:庫存

  分支:

  借入:庫存

  貸款:內(nèi)部交易-總行(此時(shí)是分行的負(fù)債性質(zhì))

  公司往來款一般如何清帳?

  對(duì)于無法收回的應(yīng)收賬款,則記為“管理費(fèi)用-壞賬損失”。

  根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》稅〔2009〕57號(hào))第四條:“企業(yè)除貸款債權(quán)外的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),符合下列條件之一的,扣除可收回金額后確認(rèn)的不可收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以作為壞賬損失扣除:

  (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷,或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

  (二)債務(wù)人死亡,或者被依法宣告失蹤、死亡,財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

  (三)債務(wù)人逾期3年以上,有確鑿證據(jù)表明不能清償債務(wù)的;

  (四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或者經(jīng)法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無法追償?shù)模?/p>

  (五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力無法恢復(fù)的;

  (六)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件!


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