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裝修的材料的會計分錄

2023-02-22 10:01:09深圳會計培訓(xùn)

  借:銀行存款

  貸:業(yè)主投資

  借:現(xiàn)金

  貸:銀行存款

  借:待攤費(fèi)用貸:現(xiàn)金

  借:營業(yè)費(fèi)用

  貸:攤銷費(fèi)用

  借:固定資產(chǎn)

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  借:營業(yè)費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸:累計折舊

  借:存貨貸:應(yīng)付款項

  領(lǐng)用原材料加工

  借:生產(chǎn)成本貸:存貨—XX材料

  加工完成入庫產(chǎn)成品

  借:存貨—XX產(chǎn)品貸:生產(chǎn)成本

  借:應(yīng)付款項

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  借:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收款項

  貸:營業(yè)收入

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

  借:營業(yè)成本貸:存貨

  借:銀行存款/現(xiàn)金

  貸:應(yīng)收款項

  借:營業(yè)費(fèi)用貸:銀行存款/現(xiàn)金

  借:低值易耗品

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  借:生產(chǎn)成本貸:低值易耗品

  借:營業(yè)費(fèi)用

  貸:低值易耗品

 。1)存貨盤盈借:存貨

  貸:營業(yè)費(fèi)用

  盤虧確認(rèn)

  借:待處理財產(chǎn)損失—待處理存貨損失

  貸:存貨

  盤虧處理借:應(yīng)收款項(核實應(yīng)由過失人或保險公司等賠償情況) 營業(yè)費(fèi)用(核實如屬于經(jīng)營損失) 營業(yè)外收支(核實如屬于非常損失)

  貸:待處理財產(chǎn)損失—待處理存貨損失

  借:固定資產(chǎn)

  貸:累計折舊

  營業(yè)外收支

  盤虧確認(rèn)

  借:待處理財產(chǎn)損失—待處理固定資產(chǎn)損失 累計折舊

  貸:固定資產(chǎn)

  盤虧處理

  借:應(yīng)收款項(核實應(yīng)由過失人或保險公司等賠償情況)

  營業(yè)外收支(核實為凈損失)

  貸:待處理財產(chǎn)損失—待處理固定資產(chǎn)損失

  借:固定資產(chǎn)清理

  累計折舊

  貸:固定資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  借:銀行存款/現(xiàn)金貸:固定資產(chǎn)清理

  凈收益借:固定資產(chǎn)清理

  貸:營業(yè)外收支

  凈損失(相反分錄)借:營業(yè)外收支貸:固定資產(chǎn)清理

  借:銀行存款/現(xiàn)金

  貸:借入款項

  借:借入款項

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  借:生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用

  貸:應(yīng)付工資

  借:應(yīng)付工資

  貸:應(yīng)交稅金—代扣個人所得稅(存在雇傭員工需要代扣個稅,使用此科目)

  銀行存款/現(xiàn)金

  借:營業(yè)稅金(包括消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等項稅金及教育費(fèi)附加

 。┵J:應(yīng)交稅金—消費(fèi)稅 應(yīng)交稅金—城市維護(hù)建設(shè)稅

  應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅金—地方教育費(fèi)附加

  23.交納稅金

  借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

  貸:銀行存款

  借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅 應(yīng)交稅金—代扣個人所得稅

  貸:銀行存款

  借:應(yīng)交稅金—消費(fèi)稅 應(yīng)交稅金—城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅金—地方教育費(fèi)附加

  貸:銀行存款

  借:稅后列支費(fèi)用

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  借:營業(yè)收入

  貸:本年應(yīng)稅所得—本年應(yīng)稅所得

  借:本年應(yīng)稅所得—本年應(yīng)稅所得

  貸:營業(yè)成本

  營業(yè)費(fèi)用

  營業(yè)稅金

  營業(yè)外收支(或貸方)

  借:本年應(yīng)稅所得—本年應(yīng)稅所得

  貸:留存利潤

  借:留存利潤

  貸:本年應(yīng)稅所得—應(yīng)彌補(bǔ)的虧損(××年度)

  依據(jù)《個體工商戶會計制度(試行)》(財會【1997】19號)


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