借:銀行存款
貸:業(yè)主投資
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
借:待攤費(fèi)用貸:現(xiàn)金
借:營業(yè)費(fèi)用
貸:攤銷費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
借:營業(yè)費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸:累計折舊
借:存貨貸:應(yīng)付款項
領(lǐng)用原材料加工
借:生產(chǎn)成本貸:存貨—XX材料
加工完成入庫產(chǎn)成品
借:存貨—XX產(chǎn)品貸:生產(chǎn)成本
借:應(yīng)付款項
貸:銀行存款/現(xiàn)金
借:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收款項
貸:營業(yè)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
借:營業(yè)成本貸:存貨
借:銀行存款/現(xiàn)金
貸:應(yīng)收款項
借:營業(yè)費(fèi)用貸:銀行存款/現(xiàn)金
借:低值易耗品
貸:銀行存款/現(xiàn)金
借:生產(chǎn)成本貸:低值易耗品
借:營業(yè)費(fèi)用
貸:低值易耗品
。1)存貨盤盈借:存貨
貸:營業(yè)費(fèi)用
盤虧確認(rèn)
借:待處理財產(chǎn)損失—待處理存貨損失
貸:存貨
盤虧處理借:應(yīng)收款項(核實應(yīng)由過失人或保險公司等賠償情況) 營業(yè)費(fèi)用(核實如屬于經(jīng)營損失) 營業(yè)外收支(核實如屬于非常損失)
貸:待處理財產(chǎn)損失—待處理存貨損失
借:固定資產(chǎn)
貸:累計折舊
營業(yè)外收支
盤虧確認(rèn)
借:待處理財產(chǎn)損失—待處理固定資產(chǎn)損失 累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
盤虧處理
借:應(yīng)收款項(核實應(yīng)由過失人或保險公司等賠償情況)
營業(yè)外收支(核實為凈損失)
貸:待處理財產(chǎn)損失—待處理固定資產(chǎn)損失
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款/現(xiàn)金
借:銀行存款/現(xiàn)金貸:固定資產(chǎn)清理
凈收益借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收支
凈損失(相反分錄)借:營業(yè)外收支貸:固定資產(chǎn)清理
借:銀行存款/現(xiàn)金
貸:借入款項
借:借入款項
貸:銀行存款/現(xiàn)金
借:生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用
貸:應(yīng)付工資
借:應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅金—代扣個人所得稅(存在雇傭員工需要代扣個稅,使用此科目)
銀行存款/現(xiàn)金
借:營業(yè)稅金(包括消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等項稅金及教育費(fèi)附加
。┵J:應(yīng)交稅金—消費(fèi)稅 應(yīng)交稅金—城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅金—地方教育費(fèi)附加
23.交納稅金
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅 應(yīng)交稅金—代扣個人所得稅
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅金—消費(fèi)稅 應(yīng)交稅金—城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅金—地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
借:稅后列支費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
借:營業(yè)收入
貸:本年應(yīng)稅所得—本年應(yīng)稅所得
借:本年應(yīng)稅所得—本年應(yīng)稅所得
貸:營業(yè)成本
營業(yè)費(fèi)用
營業(yè)稅金
營業(yè)外收支(或貸方)
借:本年應(yīng)稅所得—本年應(yīng)稅所得
貸:留存利潤
借:留存利潤
貸:本年應(yīng)稅所得—應(yīng)彌補(bǔ)的虧損(××年度)
依據(jù)《個體工商戶會計制度(試行)》(財會【1997】19號)