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制作產(chǎn)品怎么會計分錄

2023-02-22 09:56:03深圳會計培訓(xùn)

  自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳費怎么做會計分錄(一)自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費:

  借:管理費用/銷售費用(影響會計利潤)

  貸:庫存商品(不確認(rèn)收入)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費用,也叫交際應(yīng)酬費,主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費用支出。業(yè)務(wù)宣傳費是企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用,主要是指未通過媒體的廣告性支出,包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等。產(chǎn)權(quán)雖轉(zhuǎn)移但不能確定經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè),不符合收入的確認(rèn)條件。

  說明:納稅人自產(chǎn)或委托加工貨物時,其為生產(chǎn)貨物購進的原材料、輔助材料、低值易耗品等的進項稅只要符合稅法規(guī)定的條件,是可以抵扣的,則自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計算銷項稅額。

 。ǘ┩赓彯a(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待費(如外購禮品用于贈送)或者業(yè)務(wù)宣傳費:

  《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);”《實施細則》第二十二條對此的解釋為:“條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費”。

  借:管理費用/銷售費用(影響會計利潤)

  貸:庫存商品

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(貨物購進時用途不確定,取得了增值稅專用發(fā)票且進行抵扣)

  或者:

  借:管理費用/銷售費用

  貸:庫存商品(貨物購進時確定作為禮品,如外購煙、酒等,沒有取得增值稅專用發(fā)票,所以不涉及增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的問題)

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