購(gòu)入材料增值稅的會(huì)計(jì)分錄是很多會(huì)計(jì)人員需要掌握的重點(diǎn)知識(shí),也是企業(yè)要求財(cái)務(wù)人員必須掌握的內(nèi)容。但很多小伙伴對(duì)這一部分還有不理解的地方,下文整理了購(gòu)入材料增值稅會(huì)計(jì)分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容,你可以作為參考,希望這些內(nèi)容能夠幫助你更好的投入到工作中!
1.一般納稅人購(gòu)買原材料,收到的是增值稅專用發(fā)票,認(rèn)證后,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,分錄如下:
借:原材料
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
2.小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料,收到增值稅普通發(fā)票,全額記入原材料成本,分錄如下:
借:原材料
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
是準(zhǔn)備抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以視作預(yù)繳稅金,與以后的應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅額相抵.
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額都在借方.
銷項(xiàng)稅額都在貸方.
進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣.
發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)。簡(jiǎn)稱為“單貨同到”。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等
發(fā)票賬單已到、材料未到。簡(jiǎn)稱為“單到貨未到”。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等
材料到達(dá)、驗(yàn)收入庫(kù)后:
借:原材料
貸:在途物資
材料已到、發(fā)票賬單未到。簡(jiǎn)稱為“貨到單未到”。
具體會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料(暫估價(jià)值)
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
下月初將上筆分錄用紅字沖回:
借:原材料(暫估價(jià)值)(紅字沖銷)
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字沖銷)
等到發(fā)票賬單到后,再
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等
采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料。簡(jiǎn)稱為“預(yù)付貨款方式購(gòu)貨”。
預(yù)付貨款時(shí):
借:預(yù)付賬款(預(yù)付金額)
貸:銀行存款
收料后:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款(實(shí)際應(yīng)付金額)
補(bǔ)付貨款:
借:預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)
貸:銀行存款
退回多付的款項(xiàng):
借:銀行存款
貸:預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)
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