購入材料增值稅的會計分錄是很多會計人員需要掌握的重點知識,也是企業(yè)要求財務(wù)人員必須掌握的內(nèi)容。但很多小伙伴對這一部分還有不理解的地方,下文整理了購入材料增值稅會計分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容,你可以作為參考,希望這些內(nèi)容能夠幫助你更好的投入到工作中!
1.一般納稅人購買原材料,收到的是增值稅專用發(fā)票,認(rèn)證后,可以抵扣進(jìn)項稅,分錄如下:
借:原材料
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
2.小規(guī)模納稅人購買原材料,收到增值稅普通發(fā)票,全額記入原材料成本,分錄如下:
借:原材料
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
是準(zhǔn)備抵扣的進(jìn)項稅額,可以視作預(yù)繳稅金,與以后的應(yīng)繳增值稅銷項稅額相抵.
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額.
進(jìn)項稅額都在借方.
銷項稅額都在貸方.
進(jìn)項稅額用于抵扣.
發(fā)票賬單與材料同時到達(dá)。簡稱為“單貨同到”。
會計分錄為:
借:原材料
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等
發(fā)票賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。
會計分錄為:
借:在途物資
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等
材料到達(dá)、驗收入庫后:
借:原材料
貸:在途物資
材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。
具體會計分錄為:
借:原材料(暫估價值)
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
下月初將上筆分錄用紅字沖回:
借:原材料(暫估價值)(紅字沖銷)
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字沖銷)
等到發(fā)票賬單到后,再
借:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等
采用預(yù)付貨款的方式采購材料。簡稱為“預(yù)付貨款方式購貨”。
預(yù)付貨款時:
借:預(yù)付賬款(預(yù)付金額)
貸:銀行存款
收料后:
借:原材料
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:預(yù)付賬款(實際應(yīng)付金額)
補(bǔ)付貨款:
借:預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)
貸:銀行存款
退回多付的款項:
借:銀行存款
貸:預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)
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