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購(gòu)入材料稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

2023-02-22 09:27:46深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  購(gòu)入材料增值稅的會(huì)計(jì)分錄是很多會(huì)計(jì)人員需要掌握的重點(diǎn)知識(shí),也是企業(yè)要求財(cái)務(wù)人員必須掌握的內(nèi)容。但很多小伙伴對(duì)這一部分還有不理解的地方,下文整理了購(gòu)入材料增值稅會(huì)計(jì)分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容,你可以作為參考,希望這些內(nèi)容能夠幫助你更好的投入到工作中!

  1.一般納稅人購(gòu)買原材料,收到的是增值稅專用發(fā)票,認(rèn)證后,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,分錄如下:

  借:原材料

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

  2.小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料,收到增值稅普通發(fā)票,全額記入原材料成本,分錄如下:

  借:原材料

  貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

  是準(zhǔn)備抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以視作預(yù)繳稅金,與以后的應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅額相抵.

  應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.

  進(jìn)項(xiàng)稅額都在借方.

  銷項(xiàng)稅額都在貸方.

  進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣.

  發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)。簡(jiǎn)稱為“單貨同到”。

  會(huì)計(jì)分錄為:

  借:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

  發(fā)票賬單已到、材料未到。簡(jiǎn)稱為“單到貨未到”。

  會(huì)計(jì)分錄為:

  借:在途物資

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

  材料到達(dá)、驗(yàn)收入庫(kù)后:

  借:原材料

  貸:在途物資

  材料已到、發(fā)票賬單未到。簡(jiǎn)稱為“貨到單未到”。

  具體會(huì)計(jì)分錄為:

  借:原材料(暫估價(jià)值)

  貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

  下月初將上筆分錄用紅字沖回:

  借:原材料(暫估價(jià)值)(紅字沖銷)

  貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字沖銷)

  等到發(fā)票賬單到后,再

  借:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

  采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料。簡(jiǎn)稱為“預(yù)付貨款方式購(gòu)貨”。

  預(yù)付貨款時(shí):

  借:預(yù)付賬款(預(yù)付金額)

  貸:銀行存款

  收料后:

  借:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:預(yù)付賬款(實(shí)際應(yīng)付金額)

  補(bǔ)付貨款:

  借:預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)

  貸:銀行存款

  退回多付的款項(xiàng):

  借:銀行存款

  貸:預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)

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