加計抵減未抵減會計分錄

加計抵減是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定，在企業(yè)賬外新增一項加計抵減扣除項目，將企業(yè)在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他符合規(guī)定的資產(chǎn)投資上所支付的款項，在計算應納稅所得額時可以一定比例地抵減。但是，如果企業(yè)當年因為虧損或其他原因不能用完所有的加計抵減扣除額，剩余的部分被稱為未抵減。

會計分錄

根據(jù)加計抵減未抵減的概念，會計分錄主要分為以下兩個環(huán)節(jié)：

1. 加計抵減環(huán)節(jié)：在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)投資項目支付款項時，需要進行加計抵減的會計分錄如下：
• 借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)投資
• 貸：銀行存款/應付賬款/其他應付款
2. 未抵減環(huán)節(jié)：在年末結(jié)算時，還存在未抵減的加計抵減扣除額，需要進行未抵減的會計分錄如下：
• 借：未抵減加計抵減
• 貸：利潤表/資產(chǎn)負債表等相應科目

舉例說明

以某企業(yè)為例，該企業(yè)在年度內(nèi)進行了200,000元的固定資產(chǎn)投資，按照國家政策規(guī)定，加計抵減比例為30%。假設(shè)該企業(yè)在年度內(nèi)實際使用了130,000元的加計抵減扣除額。

在加計抵減環(huán)節(jié)，該企業(yè)需要進行如下會計分錄：

• 借：固定資產(chǎn) 200,000元
• 貸：銀行存款 200,000元

在未抵減環(huán)節(jié)，該企業(yè)需要進行如下會計分錄：

• 借：未抵減加計抵減 70,000元（200,000元 - 130,000元）
• 貸：利潤表/資產(chǎn)負債表等相應科目 70,000元

通過以上會計分錄，可以清楚地記錄加計抵減未抵減對企業(yè)賬務的影響。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。