加計抵減未抵減會計分錄,會計分錄的加計抵減尚未抵減
2024-07-03 09:08:40 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:3275
內(nèi)容摘要:加計抵減未抵減會計分錄加計抵減是指企業(yè)在計算應納稅所得額時,根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定,在企業(yè)賬外新增一項加計抵減扣除項目,將企業(yè)在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他...
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加計抵減未抵減會計分錄
加計抵減是指企業(yè)在計算應納稅所得額時,根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定,在企業(yè)賬外新增一項加計抵減扣除項目,將企業(yè)在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他符合規(guī)定的資產(chǎn)投資上所支付的款項,在計算應納稅所得額時可以一定比例地抵減。但是,如果企業(yè)當年因為虧損或其他原因不能用完所有的加計抵減扣除額,剩余的部分被稱為未抵減。
會計分錄
根據(jù)加計抵減未抵減的概念,會計分錄主要分為以下兩個環(huán)節(jié):
- 加計抵減環(huán)節(jié):在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)投資項目支付款項時,需要進行加計抵減的會計分錄如下:
- 借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)投資
- 貸:銀行存款/應付賬款/其他應付款
- 未抵減環(huán)節(jié):在年末結(jié)算時,還存在未抵減的加計抵減扣除額,需要進行未抵減的會計分錄如下:
- 借:未抵減加計抵減
- 貸:利潤表/資產(chǎn)負債表等相應科目
舉例說明
以某企業(yè)為例,該企業(yè)在年度內(nèi)進行了200,000元的固定資產(chǎn)投資,按照國家政策規(guī)定,加計抵減比例為30%。假設(shè)該企業(yè)在年度內(nèi)實際使用了130,000元的加計抵減扣除額。
在加計抵減環(huán)節(jié),該企業(yè)需要進行如下會計分錄:
- 借:固定資產(chǎn) 200,000元
- 貸:銀行存款 200,000元
在未抵減環(huán)節(jié),該企業(yè)需要進行如下會計分錄:
- 借:未抵減加計抵減 70,000元(200,000元 - 130,000元)
- 貸:利潤表/資產(chǎn)負債表等相應科目 70,000元
通過以上會計分錄,可以清楚地記錄加計抵減未抵減對企業(yè)賬務的影響。

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