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　　1、材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　2、材料出庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：原材料

　　原材料 即原料和材料。原料(raw material)一般指來(lái)自礦業(yè)和農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的產(chǎn)品；材料(processed material)一般指經(jīng)過一些加工的原料。舉例來(lái)講，林業(yè)生產(chǎn)的原木屬于原料，將原木加工為木板，就變成了材料。但實(shí)際生活和生產(chǎn)中對(duì)原料和材料的劃分不一定清晰，所以一般用原材料一詞來(lái)統(tǒng)稱。

　　借 原材料（原材料不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)款+不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi)）

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 價(jià)款和運(yùn)費(fèi)中可找扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款等

　　一、自制材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄：

　�。�1）如果企業(yè)按實(shí)際成本核算。

　　借：原材料

　　貸：生產(chǎn)成本

　　（2）如果按計(jì)劃成本核算。

　　借：原材料（計(jì)劃成本）

　　貸：生產(chǎn)成本（實(shí)際成本）

　　借或貸：材料成本差異（實(shí)際大于計(jì)劃的差額記借方，實(shí)際小于計(jì)劃的差額記貸方）。

　　二、解釋：

　　“原材料”賬戶屬資產(chǎn)類賬戶。材料入庫(kù)，庫(kù)存的材料增加，記“原材料”賬戶的借方。

　　入庫(kù)的材料是自制的，其成本通過“生產(chǎn)成本”賬戶進(jìn)行歸集和計(jì)算，完工后從“生產(chǎn)成本”賬戶中轉(zhuǎn)出。“生產(chǎn)成本”賬戶屬成本類，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本記入貸方。

　　三、詳細(xì)規(guī)定請(qǐng)參看《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》“存貨”一章的有關(guān)內(nèi)容。

　　入庫(kù)：

　　借：原材料

　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

　　未入庫(kù)：

　　借：在途物資

　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

　　借：原材料

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　直接的。

　　或者，你沖減成本也行。

　　借:原材料-甲材料

　　-乙材料

　　-丙材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸:銀行存款或應(yīng)付帳款等

　　期末材料暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄:

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

　　下月初用紅字沖回，收到發(fā)票賬單后再作賬務(wù)處理。

　　做盤虧處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——某材料

　　貸：原材料——某材料

　　應(yīng)交稅金――應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　查明原因后

　　屬于第1種情況（自然損耗的）：

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益_待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　注：自然損耗（正常損失）的，進(jìn)項(xiàng)稅額匆需轉(zhuǎn)出。

　　屬于第2種情況的。

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　借：其它應(yīng)收款

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益_待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　屬于第3種情況的

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益_待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

　　你說的因該是

　　原材料已付款,但未驗(yàn)收入庫(kù)

　　借：在途材料 20935

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3465

　　貸：銀行存款 23400

　　現(xiàn)金 1000

　　其中：材料采購(gòu)成本=材料的不含稅成本+運(yùn)費(fèi)（1-7）

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=材料的不含稅成本+運(yùn)費(fèi)*7

　　原材料驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際的采購(gòu)成本

　　借：原材料 20935

　　貸：在途材料 32935

　　你們老師說的材料的實(shí)際成本 不是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

　　借：原材料——甲材料1200

　　——乙材料2000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）544

　　貸：銀行存款3744