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1、材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄
借:原材料
貸:在途物資
2、材料出庫(kù)時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸:原材料
原材料 即原料和材料。原料(raw material)一般指來(lái)自礦業(yè)和農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的產(chǎn)品;材料(processed material)一般指經(jīng)過一些加工的原料。舉例來(lái)講,林業(yè)生產(chǎn)的原木屬于原料,將原木加工為木板,就變成了材料。但實(shí)際生活和生產(chǎn)中對(duì)原料和材料的劃分不一定清晰,所以一般用原材料一詞來(lái)統(tǒng)稱。
借 原材料(原材料不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)款+不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 價(jià)款和運(yùn)費(fèi)中可找扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款等
一、自制材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄:
。1)如果企業(yè)按實(shí)際成本核算。
借:原材料
貸:生產(chǎn)成本
(2)如果按計(jì)劃成本核算。
借:原材料(計(jì)劃成本)
貸:生產(chǎn)成本(實(shí)際成本)
借或貸:材料成本差異(實(shí)際大于計(jì)劃的差額記借方,實(shí)際小于計(jì)劃的差額記貸方)。
二、解釋:
“原材料”賬戶屬資產(chǎn)類賬戶。材料入庫(kù),庫(kù)存的材料增加,記“原材料”賬戶的借方。
入庫(kù)的材料是自制的,其成本通過“生產(chǎn)成本”賬戶進(jìn)行歸集和計(jì)算,完工后從“生產(chǎn)成本”賬戶中轉(zhuǎn)出。“生產(chǎn)成本”賬戶屬成本類,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本記入貸方。
三、詳細(xì)規(guī)定請(qǐng)參看《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》“存貨”一章的有關(guān)內(nèi)容。
入庫(kù):
借:原材料
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
未入庫(kù):
借:在途物資
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
借:原材料
貸:營(yíng)業(yè)外收入
直接的。
或者,你沖減成本也行。
借:原材料-甲材料
-乙材料
-丙材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款或應(yīng)付帳款等
期末材料暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款
下月初用紅字沖回,收到發(fā)票賬單后再作賬務(wù)處理。
做盤虧處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益——某材料
貸:原材料——某材料
應(yīng)交稅金――應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
查明原因后
屬于第1種情況(自然損耗的):
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益_待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
注:自然損耗(正常損失)的,進(jìn)項(xiàng)稅額匆需轉(zhuǎn)出。
屬于第2種情況的。
借:企業(yè)管理費(fèi)
借:其它應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益_待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
屬于第3種情況的
借:企業(yè)管理費(fèi)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益_待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
你說的因該是
原材料已付款,但未驗(yàn)收入庫(kù)
借:在途材料 20935
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3465
貸:銀行存款 23400
現(xiàn)金 1000
其中:材料采購(gòu)成本=材料的不含稅成本+運(yùn)費(fèi)(1-7)
進(jìn)項(xiàng)稅額=材料的不含稅成本+運(yùn)費(fèi)*7
原材料驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際的采購(gòu)成本
借:原材料 20935
貸:在途材料 32935
你們老師說的材料的實(shí)際成本 不是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本
借:原材料——甲材料1200
——乙材料2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)544
貸:銀行存款3744