付出去的款項退回的會計分錄如何做?

　　1、涉及成本費(fèi)用的,要做紅字退回分錄

　　比如支付時:

　　借:管理費(fèi)用

　　貸:銀行存款

　　現(xiàn)在退回,

　　借:銀行存款

　　借:管理費(fèi)用 紅數(shù)或負(fù)數(shù) (特別是財務(wù)軟件記賬,因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯,將影響月底結(jié)賬和記賬)

　　2、不涉及成本費(fèi)用的,可以原分錄紅數(shù)退回,也可以做相反分錄退回.

　　比如支付時:

　　借:應(yīng)付賬款

　　貸:銀行存款

　　現(xiàn)在退回,

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)付賬款

　　或

　　比如支付時:

　　借:應(yīng)付賬款

　　貸:銀行存款

　　現(xiàn)在退回,

　　借:應(yīng)付賬款 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

　　貸:銀行存款 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

　　3、涉及存貨和進(jìn)項稅額的退款,建議要做紅字退回分錄

　　比如采購業(yè)務(wù):

　　借:原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

　　貸:銀行存款

　　退貨退款

　　借:原材料 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 紅數(shù)或負(fù)數(shù)(特別是財務(wù)軟件記賬,因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯,將影響月底結(jié)賬和記賬)

　　借:銀行存款

　　以上就是小編針對【付出去的款項退回的會計分錄如何做】這個問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”，進(jìn)入會計實務(wù)交流群，免費(fèi)答疑�！　�單位轉(zhuǎn)賬退回會計分錄怎么做

　　當(dāng)財務(wù)因粗心轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)錯了，在款項被退回時是需要進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理的，一般計入應(yīng)付賬款科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　單位因轉(zhuǎn)賬出錯被退回款的會計分錄

　　公司轉(zhuǎn)賬款被退回分錄如下：

　　1、轉(zhuǎn)出的時候：

　　借：應(yīng)付賬款

　　? ? 務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　　? ? ?貸：銀行存款

　　2、轉(zhuǎn)賬被退回的時候：

　　借：銀行存款

　　? ? ?貸：應(yīng)付賬款

　　或者直接將當(dāng)時做的那張憑證刪掉，只做手續(xù)費(fèi)的憑證也是可以的。

　　如何理解應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款即指企業(yè)因購買材料、商品或是接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。

　　應(yīng)付賬款會計處理：

　　1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證，借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。

　　2、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　3、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。