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增值稅普票會計分錄

2023-02-21 11:10:18深圳會計培訓

  小規(guī)模收到的免稅普票會計分錄

  收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人的會計分錄是一樣的:

  借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

  貸:銀行存款(或應付賬款、預付賬款等科目)

  收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人都不能做進項稅額抵扣。

  增值稅一般納稅人取得普票,因為不是專票,就不能抵扣;小規(guī)模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進項稅額。所以,小規(guī)模和一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票,只能把進項稅額資本化。

  小規(guī)模公司減免稅款會計分錄

  1、發(fā)生業(yè)務時,應正常計算增值稅:

  借:應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

  貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費--應交增值稅

  2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

  借:應交稅費--應交增值稅

  貸:營業(yè)外收入--補貼收入

  3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提。

  小規(guī)模開的免稅普票會計分錄為堂整理,本文說了兩個問題,兩者之間的聯(lián)系沒那么深,但是據(jù)小編的觀察,不少學員是同時咨詢這兩個問題的,有問題不妨咨詢。


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