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增值稅普票會(huì)計(jì)分錄

2023-02-21 11:10:18深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  小規(guī)模收到的免稅普票會(huì)計(jì)分錄

  收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人的會(huì)計(jì)分錄是一樣的:

  借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

  貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

  收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人都不能做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

  增值稅一般納稅人取得普票,因?yàn)椴皇菍F保筒荒艿挚?小規(guī)模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。所以,小規(guī)模和一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票,只能把進(jìn)項(xiàng)稅額資本化。

  小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄

  1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:

  借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

  2、銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

  貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

  3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計(jì)提。

  小規(guī)模開的免稅普票會(huì)計(jì)分錄為堂整理,本文說了兩個(gè)問題,兩者之間的聯(lián)系沒那么深,但是據(jù)小編的觀察,不少學(xué)員是同時(shí)咨詢這兩個(gè)問題的,有問題不妨咨詢。


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