交水費(fèi)會(huì)計(jì)分錄(水費(fèi)的應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)1.2020年1月開(kāi)始，我公司才開(kāi)始支付電費(fèi)的。支付水費(fèi)并取得甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票時(shí)，按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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　　3.取得電力公司按13稅率開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)22600元。

　　4.對(duì)向乙公司收取的價(jià)稅合計(jì)4120元水費(fèi)，甲公司應(yīng)按規(guī)定，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司按照轉(zhuǎn)售水電，向乙公司收取相應(yīng)的水電費(fèi)用，并開(kāi)具對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

　　5.對(duì)于出租方來(lái)說(shuō)，其向承租方收取水費(fèi)時(shí)，要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并按規(guī)定繳納增值稅。水費(fèi)支出4120元和電費(fèi)支出9040元可在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　6.由于取得了自來(lái)水公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票，可以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　7.代收代付水費(fèi)時(shí)，甲公司自用部分，以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司采取分?jǐn)偡绞绞杖∷�電費(fèi)，乙公司以甲公司開(kāi)具的其他外部憑證，作為稅前扣除憑證。

　　一、交水費(fèi)會(huì)計(jì)分錄(水費(fèi)的應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)，如何成功辨析1.自用電費(fèi)含稅價(jià)格13560元，承租方使用電費(fèi)含稅價(jià)格9040元。

　　2.案例：自有辦公樓部分出租乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。由甲公司負(fù)責(zé)對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理。

　　3.如果出租方是39號(hào)公告第七條所規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)一般納稅人，電費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還可享受增值稅加計(jì)抵減政策。

　　4.2019年8月，甲公司取得自來(lái)水公司按3征收率開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10300元。借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，8000貸銀行存款。借：銀行存款9040貸：其他應(yīng)收款9040乙公司以甲公司開(kāi)具的其他外部憑證，作為稅前扣除憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理。

　　5.自用水費(fèi)含稅價(jià)格6180元，承租方使用水費(fèi)含稅價(jià)格4120元。

　　6.企業(yè)要綜合考慮增值稅納稅人類別、能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等因素，選擇最適合企業(yè)的方案。

　　7.司作為單一承租方，向甲公司租賃房屋作為辦公用房。甲公司采用公用水電表方式。

　　8.借：管理費(fèi)用等成本科目4120貸：銀行存款4120取得電費(fèi)支出的其他外部憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。乙公司以此為稅前扣除憑證，進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　二、交水費(fèi)會(huì)計(jì)分錄(水費(fèi)的應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)，怎么樣才能確立1.對(duì)于承租方來(lái)說(shuō)，其按規(guī)定取得的其他外部憑證，僅僅可作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，不可據(jù)此計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)于出租方來(lái)說(shuō)，向承租方提供其他外部憑證，僅視同代收代付水電費(fèi)處理，不涉及增值稅的相關(guān)處理。以分割單作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可能存在不同的執(zhí)行口徑，值得企業(yè)關(guān)注。其他外部憑證包括不限于出租方支付水電費(fèi)取得發(fā)票復(fù)印件、出租方出具水電費(fèi)分割單或確認(rèn)單、出租方支付水電費(fèi)的憑證及房租協(xié)議等。

　　2.不同的處理方式，稅務(wù)處理和稅負(fù)情況不同，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況作出選擇。甲公司應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：轉(zhuǎn)售水時(shí)，依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票，按照自用部分，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借：銀行存款4120貸：其他應(yīng)收款4120代收代付電費(fèi)時(shí)，甲公司自用部分，以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3.乙公司的會(huì)計(jì)處理如下：取得水費(fèi)支出的其他外部憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4.其收取的電費(fèi)收入，需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，由于取得了電力公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可按規(guī)定抵扣，其增值稅稅負(fù)并未增加。