退進項稅留抵稅會計分錄

　　會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

　　一是：應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　二是：應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0.此時，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)收出口退稅收

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　三是：應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)收出口退稅

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　從留抵稅額中做進項稅額轉(zhuǎn)出，會計分錄怎么做？

　　看你進項稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計入相應(yīng)科目

　　比如購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn)，計入在建工程

　　購入用于職工福利，計入管理費用等

　　借：在建工程、管理費用等

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅

　　商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期最短是6個月,最長是12個月.

　　在輔導(dǎo)期時到月認證次月抵扣,當(dāng)月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉(zhuǎn)到進項稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,當(dāng)月認證后必須當(dāng)月抵扣。

　　固定資產(chǎn)進項稅

　　固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動產(chǎn)不得扣除。小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，同樣不能抵扣進項稅額。

　　作為一般納稅人，當(dāng)月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當(dāng)期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

　　本篇文章不僅介紹了退進項稅留抵稅會計分錄，還詳細說明了從留抵稅額中做進項稅額轉(zhuǎn)出，會計分錄的做法。相信會對你起來一些幫助，如有疑問，記得來堂找我喲。