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匯總會(huì)計(jì)分錄

2023-02-21 10:21:38深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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  商貿(mào)行業(yè)分錄1-10筆

  1、接受投資

  借:銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品

  貸:實(shí)收資本/股本

  2、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等

  借:管理費(fèi)用(管理部門費(fèi)用)

  銷售費(fèi)用(銷售部門費(fèi)用)

  財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi))

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  如果是開辦期

  借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)

  貸:銀行存款

  ps:開辦期的費(fèi)用都計(jì)入管理費(fèi)用。

  包括工資、活動(dòng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、不計(jì)入固定資產(chǎn)、原材料的物資、匯兌損益、利息等。

  3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用

  借:其他應(yīng)付款

  貸:銀行存款

  4、支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用

  借:長期待攤費(fèi)用

  貸:銀行存款

  PS:長期待攤費(fèi)用是賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。一年(含1年)的待攤費(fèi)用計(jì)其他應(yīng)付款。

  5、提現(xiàn)

  借:庫存現(xiàn)金

  貸:銀行存款

  6、出差暫借款

  借:其他應(yīng)收款--XX員工

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  7、退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用

  借:庫存現(xiàn)金

  管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

  貸:其他應(yīng)收款

  8、存款

  借:銀行存款

  貸:庫存現(xiàn)金

  9、短期借款核算

 。1)借入

  借:銀行存款

  貸:短期借款

 。2)按月計(jì)提

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

  貸:應(yīng)付利息

  (3)季末支付

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

  應(yīng)付利息

  貸:銀行存款

 。4)到期還本

  借:短期借款

  貸:銀行存款

  10、長期借款核算

 。1)取得

  借:銀行存款

  貸:長期借款—本金

  (2)計(jì)提利息

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化)

  在建工程(資本化)

  管理費(fèi)用(籌建期)

  貸:應(yīng)付利息(分期付息)

  長期借款—應(yīng)計(jì)利息(一次付息)

  11-12筆11、用存款購買固定資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

  貸:銀行存款

  12、購買無形資產(chǎn)時(shí)

  借:無形資產(chǎn)

  貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

  商貿(mào)行業(yè)分錄13-23筆

  13、預(yù)付貨款時(shí)

  借:預(yù)付賬款

  貸:銀行存款

  14、收貨時(shí)

  借:庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

  貸:預(yù)付賬款

  15、補(bǔ)付貨款時(shí)

  借:預(yù)付賬款(全額--預(yù)付額)

  貸:銀行存款(全額—預(yù)付額)

  16、進(jìn)貨暫欠貨款時(shí)

  借:庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

  貸:應(yīng)付付賬款

  17、支付押金或者借款時(shí)

  借:銀行存款

  貸:其他應(yīng)付款

  18、退回時(shí)

  借:其他應(yīng)付款

  貸:銀行存款

  19、銷售時(shí)

  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

  20、預(yù)收貨款時(shí)

  借:銀行存款

  貸:預(yù)收賬款

  21、發(fā)貨時(shí)

  借:預(yù)收賬款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

  22、補(bǔ)收貨款時(shí)

  借:銀行存款

  貸:預(yù)收賬款

  23、計(jì)算銷售成本

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:庫存商品

  24、發(fā)工資(無個(gè)稅和無保險(xiǎn))

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:庫存現(xiàn)金

  25、發(fā)工資(有個(gè)稅和有保險(xiǎn))

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:庫存現(xiàn)金

  其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人)

  應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

  商貿(mào)行業(yè)分錄26-36筆

  26、根據(jù)交社;貑巫鲑~

  借:管理費(fèi)用——社保(單位)

  其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人)

  貸:銀行存款

  庫存現(xiàn)金

  27、盤盈現(xiàn)金

 。1)批準(zhǔn)前

  借:庫存現(xiàn)金

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

 。2)批準(zhǔn)后

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸:營業(yè)外收入(無主款項(xiàng))

  其他應(yīng)付款(有主款項(xiàng))

  28、盤虧現(xiàn)金

  (1)批準(zhǔn)前

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸:庫存現(xiàn)金

 。2)批準(zhǔn)后

  借:其他應(yīng)收款

  管理費(fèi)用

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  29、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行

  借:銀行存款

  財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣)

  貸:應(yīng)收賬款

  30、非定額備用金

 。1)支付時(shí)

  借:其他應(yīng)收款----備用金

  貸:庫存現(xiàn)金

  31、報(bào)銷時(shí)

 。1)退回多余款(借大于用)

  借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

  貸:其他應(yīng)收款----備用金

  (2)補(bǔ)足差額(借小于用)

  借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

  貸:其他應(yīng)收款----備用金

  庫存現(xiàn)金

  存貨

  32、盤盈庫存商品

  (1)批準(zhǔn)前

  借:庫存商品

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

 。2)批準(zhǔn)后

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

  貸:管理費(fèi)用

  33、盤虧庫存商品

 。1)批準(zhǔn)前

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

  貸:庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  (注:只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣)

 。2)批準(zhǔn)后

  借:其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分)

  管理費(fèi)用(正常損耗)

  營業(yè)外支出(非常損失)

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

  固定資產(chǎn)

  34、購入需要安裝固定資產(chǎn)

 。1)支付貨款和稅費(fèi)

  借:在建工程

  應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款

  (2)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)

  借:在建工程

  應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款

 。3)支付安裝費(fèi)

  借:在建工程

  貸:銀行存款

 。4)完工交付使用

  借:固定資產(chǎn)

  貸:在建工程

  35、自建固定資產(chǎn)

  (1)購入工程物資

  借:工程物資

  應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(取得專票)

  貸:銀行存款

 。2)領(lǐng)用工程物資

  借:在建工程

  貸:工程物資

 。3)發(fā)生其他費(fèi)用

  借:在建工程

  貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

 。4)完工交付使用

  借:固定資產(chǎn)

  貸:在建工程

  36、處置不用固定資產(chǎn)

 。1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

  借:固定資產(chǎn)清理

  累計(jì)折舊

  貸:固定資產(chǎn)

  (2)發(fā)生清理費(fèi)用

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:銀行存款

  (3)收回出售價(jià)款、賠款等

  借:銀行存款

  其他應(yīng)收款

  貸:固定資產(chǎn)清理

  應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  (4)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

  借:營業(yè)外支出

  貸:固定資產(chǎn)清理

  或借:固定資產(chǎn)清理

  貸:營業(yè)外收入

  購進(jìn)貨物及繳稅37、進(jìn)一般貨物時(shí)

  借:庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸:銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

  38、交稅分錄

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  ——城建稅

  ____教育費(fèi)附加

  ——地方教育費(fèi)附加

  ——印花稅

  貸:銀行存款

  商貿(mào)行業(yè)月末分錄

  39、月末計(jì)提工資

  借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  40、月末分?jǐn)傎M(fèi)用

  借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

  貸:其他應(yīng)付款

  長期待攤費(fèi)用

  41、月末無形資產(chǎn)攤銷

  借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

  貸:累計(jì)攤銷

  42、月末計(jì)提折舊

  借:管理費(fèi)用(管理部門用的固定資產(chǎn)折舊)

  銷售費(fèi)用(銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊)

  其他業(yè)務(wù)成本(出租固定資產(chǎn)折舊)

  貸:累計(jì)折舊

  43、月末計(jì)提稅金分錄

  借:稅金及附加


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