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商貿行業(yè)分錄1-10筆
1、接受投資
借:銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
貸:實收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費等
借:管理費用(管理部門費用)
銷售費用(銷售部門費用)
財務費用(利息費用、銀行手續(xù)費)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如果是開辦期
借:管理費用——開辦費
貸:銀行存款
ps:開辦期的費用都計入管理費用。
包括工資、活動費、會議費、不計入固定資產、原材料的物資、匯兌損益、利息等。
3、支付一年內需要分攤費用
借:其他應付款
貸:銀行存款
4、支付一年以上需要分攤的費用
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
PS:長期待攤費用是賬戶用于核算企業(yè)已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。一年(含1年)的待攤費用計其他應付款。
5、提現(xiàn)
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
6、出差暫借款
借:其他應收款--XX員工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
7、退回暫借多余現(xiàn)金及報銷費用
借:庫存現(xiàn)金
管理費用/銷售費用
貸:其他應收款
8、存款
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
9、短期借款核算
。1)借入
借:銀行存款
貸:短期借款
(2)按月計提
借:財務費用
貸:應付利息
。3)季末支付
借:財務費用
應付利息
貸:銀行存款
。4)到期還本
借:短期借款
貸:銀行存款
10、長期借款核算
。1)取得
借:銀行存款
貸:長期借款—本金
。2)計提利息
借:財務費用(費用化)
在建工程(資本化)
管理費用(籌建期)
貸:應付利息(分期付息)
長期借款—應計利息(一次付息)
11-12筆11、用存款購買固定資產
借:固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:銀行存款
12、購買無形資產時
借:無形資產
貸:銀行存款/現(xiàn)金/應付賬款
商貿行業(yè)分錄13-23筆
13、預付貨款時
借:預付賬款
貸:銀行存款
14、收貨時
借:庫存商品
應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:預付賬款
15、補付貨款時
借:預付賬款(全額--預付額)
貸:銀行存款(全額—預付額)
16、進貨暫欠貨款時
借:庫存商品
應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:應付付賬款
17、支付押金或者借款時
借:銀行存款
貸:其他應付款
18、退回時
借:其他應付款
貸:銀行存款
19、銷售時
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
20、預收貨款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
21、發(fā)貨時
借:預收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
22、補收貨款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
23、計算銷售成本
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
24、發(fā)工資(無個稅和無保險)
借:應付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
25、發(fā)工資(有個稅和有保險)
借:應付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
其他應付款——社保(個人)
應交稅費——個人所得稅
商貿行業(yè)分錄26-36筆
26、根據(jù)交社;貑巫鲑~
借:管理費用——社保(單位)
其他應付款——社保(個人)
貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金
27、盤盈現(xiàn)金
。1)批準前
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產損溢
。2)批準后
借:待處理財產損溢
貸:營業(yè)外收入(無主款項)
其他應付款(有主款項)
28、盤虧現(xiàn)金
。1)批準前
借:待處理財產損溢
貸:庫存現(xiàn)金
。2)批準后
借:其他應收款
管理費用
貸:待處理財產損溢
29、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行
借:銀行存款
財務費用(現(xiàn)金折扣)
貸:應收賬款
30、非定額備用金
。1)支付時
借:其他應收款----備用金
貸:庫存現(xiàn)金
31、報銷時
。1)退回多余款(借大于用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應收款----備用金
。2)補足差額(借小于用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應收款----備用金
庫存現(xiàn)金
存貨
32、盤盈庫存商品
。1)批準前
借:庫存商品
貸:待處理財產損益
。2)批準后
借:待處理財產損益
貸:管理費用
33、盤虧庫存商品
。1)批準前
借:待處理財產損益
貸:庫存商品
應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)
。ㄗⅲ褐挥泄芾聿簧圃斐杀P虧進項稅不予抵扣)
。2)批準后
借:其他應收款(責任賠償部分)
管理費用(正常損耗)
營業(yè)外支出(非常損失)
貸:待處理財產損益
固定資產
34、購入需要安裝固定資產
。1)支付貨款和稅費
借:在建工程
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
。2)支付運費包裝費
借:在建工程
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
。3)支付安裝費
借:在建工程
貸:銀行存款
。4)完工交付使用
借:固定資產
貸:在建工程
35、自建固定資產
。1)購入工程物資
借:工程物資
應交稅費---應交增值稅(取得專票)
貸:銀行存款
(2)領用工程物資
借:在建工程
貸:工程物資
。3)發(fā)生其他費用
借:在建工程
貸:銀行存款/應付職工薪酬
。4)完工交付使用
借:固定資產
貸:在建工程
36、處置不用固定資產
。1)固定資產轉入清理
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
。2)發(fā)生清理費用
借:固定資產清理
貸:銀行存款
。3)收回出售價款、賠款等
借:銀行存款
其他應收款
貸:固定資產清理
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
。4)結轉清理凈損益
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產清理
或借:固定資產清理
貸:營業(yè)外收入
購進貨物及繳稅37、進一般貨物時
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款/應收票據(jù)/應收賬款
38、交稅分錄
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——印花稅
貸:銀行存款
商貿行業(yè)月末分錄
39、月末計提工資
借:銷售費用/管理費用
貸:應付職工薪酬
40、月末分攤費用
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應付款
長期待攤費用
41、月末無形資產攤銷
借:管理費用/銷售費用
貸:累計攤銷
42、月末計提折舊
借:管理費用(管理部門用的固定資產折舊)
銷售費用(銷售部門用的固定資產折舊)
其他業(yè)務成本(出租固定資產折舊)
貸:累計折舊
43、月末計提稅金分錄
借:稅金及附加