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商貿(mào)行業(yè)分錄1-10筆
1、接受投資
借:銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品
貸:實(shí)收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等
借:管理費(fèi)用(管理部門費(fèi)用)
銷售費(fèi)用(銷售部門費(fèi)用)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi))
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如果是開辦期
借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)
貸:銀行存款
ps:開辦期的費(fèi)用都計(jì)入管理費(fèi)用。
包括工資、活動(dòng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、不計(jì)入固定資產(chǎn)、原材料的物資、匯兌損益、利息等。
3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
4、支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用
借:長期待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
PS:長期待攤費(fèi)用是賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。一年(含1年)的待攤費(fèi)用計(jì)其他應(yīng)付款。
5、提現(xiàn)
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
6、出差暫借款
借:其他應(yīng)收款--XX員工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
7、退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
8、存款
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
9、短期借款核算
。1)借入
借:銀行存款
貸:短期借款
。2)按月計(jì)提
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
(3)季末支付
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
。4)到期還本
借:短期借款
貸:銀行存款
10、長期借款核算
。1)取得
借:銀行存款
貸:長期借款—本金
(2)計(jì)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化)
在建工程(資本化)
管理費(fèi)用(籌建期)
貸:應(yīng)付利息(分期付息)
長期借款—應(yīng)計(jì)利息(一次付息)
11-12筆11、用存款購買固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)
貸:銀行存款
12、購買無形資產(chǎn)時(shí)
借:無形資產(chǎn)
貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
商貿(mào)行業(yè)分錄13-23筆
13、預(yù)付貨款時(shí)
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
14、收貨時(shí)
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)
貸:預(yù)付賬款
15、補(bǔ)付貨款時(shí)
借:預(yù)付賬款(全額--預(yù)付額)
貸:銀行存款(全額—預(yù)付額)
16、進(jìn)貨暫欠貨款時(shí)
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)
貸:應(yīng)付付賬款
17、支付押金或者借款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
18、退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
19、銷售時(shí)
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
20、預(yù)收貨款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
21、發(fā)貨時(shí)
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
22、補(bǔ)收貨款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
23、計(jì)算銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
24、發(fā)工資(無個(gè)稅和無保險(xiǎn))
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
25、發(fā)工資(有個(gè)稅和有保險(xiǎn))
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人)
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
商貿(mào)行業(yè)分錄26-36筆
26、根據(jù)交社;貑巫鲑~
借:管理費(fèi)用——社保(單位)
其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人)
貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金
27、盤盈現(xiàn)金
。1)批準(zhǔn)前
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
。2)批準(zhǔn)后
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入(無主款項(xiàng))
其他應(yīng)付款(有主款項(xiàng))
28、盤虧現(xiàn)金
(1)批準(zhǔn)前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
。2)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
29、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣)
貸:應(yīng)收賬款
30、非定額備用金
。1)支付時(shí)
借:其他應(yīng)收款----備用金
貸:庫存現(xiàn)金
31、報(bào)銷時(shí)
。1)退回多余款(借大于用)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款----備用金
(2)補(bǔ)足差額(借小于用)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款----備用金
庫存現(xiàn)金
存貨
32、盤盈庫存商品
(1)批準(zhǔn)前
借:庫存商品
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益
。2)批準(zhǔn)后
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸:管理費(fèi)用
33、盤虧庫存商品
。1)批準(zhǔn)前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(注:只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣)
。2)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分)
管理費(fèi)用(正常損耗)
營業(yè)外支出(非常損失)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益
固定資產(chǎn)
34、購入需要安裝固定資產(chǎn)
。1)支付貨款和稅費(fèi)
借:在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(2)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)
借:在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
。3)支付安裝費(fèi)
借:在建工程
貸:銀行存款
。4)完工交付使用
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
35、自建固定資產(chǎn)
(1)購入工程物資
借:工程物資
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(取得專票)
貸:銀行存款
。2)領(lǐng)用工程物資
借:在建工程
貸:工程物資
。3)發(fā)生其他費(fèi)用
借:在建工程
貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
。4)完工交付使用
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
36、處置不用固定資產(chǎn)
。1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
(2)發(fā)生清理費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
(3)收回出售價(jià)款、賠款等
借:銀行存款
其他應(yīng)收款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(4)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
或借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
購進(jìn)貨物及繳稅37、進(jìn)一般貨物時(shí)
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款
38、交稅分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
——城建稅
____教育費(fèi)附加
——地方教育費(fèi)附加
——印花稅
貸:銀行存款
商貿(mào)行業(yè)月末分錄
39、月末計(jì)提工資
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
40、月末分?jǐn)傎M(fèi)用
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)付款
長期待攤費(fèi)用
41、月末無形資產(chǎn)攤銷
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:累計(jì)攤銷
42、月末計(jì)提折舊
借:管理費(fèi)用(管理部門用的固定資產(chǎn)折舊)
銷售費(fèi)用(銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊)
其他業(yè)務(wù)成本(出租固定資產(chǎn)折舊)
貸:累計(jì)折舊
43、月末計(jì)提稅金分錄
借:稅金及附加