裝飾裝修公司常用會(huì)計(jì)分錄（一般納稅人）

　　裝飾裝修公司從行業(yè)分類(lèi)上屬于建筑施工行業(yè)，但與一般的建筑施工企業(yè)相比存在施工工期相對(duì)較短，資金使用量相對(duì)較少等特點(diǎn)。根據(jù)服務(wù)對(duì)象可以將裝飾裝修公司分為兩類(lèi)：一是工商項(xiàng)目提供服務(wù)的公司，通常稱(chēng)為“工裝”公司，二是為家庭提供裝飾裝修的公司，通常稱(chēng)為”家裝“公司。

　　一、“工裝”公司

　　此類(lèi)公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本歸集通過(guò)“工程施工”科目，與甲方辦理結(jié)算工程款項(xiàng)的通過(guò)“工程結(jié)算”科目，在資產(chǎn)負(fù)債表日通常通過(guò)建造合同完工百分百法確認(rèn)收入、成本和毛利。只要會(huì)計(jì)分錄如下（主要是成本歸集、收入確認(rèn)及增值稅處理）：

　　1、收到預(yù)收款 （附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書(shū)等）

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款-客戶(hù)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　2、歸集成本

　　2.1結(jié)算勞務(wù)材料機(jī)械等成本（附件：結(jié)算單等）

　　借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶(hù)

　　2.2收到專(zhuān)票，先沖銷(xiāo)

　　借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回）

　　借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（紅字沖回）

　　借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（紅字沖回）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶(hù)（紅字沖回）

　　2.3收到專(zhuān)票

　　借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XXX單位（應(yīng)付職工薪酬）

　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付材料款-XXX單位

　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃款-XXX單位

　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XXX單位

　　3、發(fā)生直接及間接費(fèi)用時(shí)（附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單等）

　　借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi)

　　借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　貸：原材料

　　貸：累計(jì)折舊等

　　4、結(jié)算工程款（按合同約定辦理結(jié)算金額）

　　4.1結(jié)算（附件：結(jié)算單）

　　借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(hù)（預(yù)收賬款）

　　貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　4.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

　　4.3若開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　5. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶(hù)可以向群主申請(qǐng)）

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

　　借：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

　　6.稅金

　　6.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：未交增值稅

　　6.2計(jì)提稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

　　--教育費(fèi)附加

　　--地方教育費(fèi)附加

　　--價(jià)格調(diào)節(jié)基金

　　--地方水利建設(shè)基金及其他基金等

　　6.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

　　7.結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　8.結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　稅金及附加等

　　所得稅

　　9. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書(shū)

　　借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

　　貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

　　工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目

　　二、”家裝“公司

　　此類(lèi)公司在施工過(guò)程中通常提供勞務(wù)，使用材料通常金額占比很小，主要材料通常情況都是甲方直接提供，這類(lèi)公司核算基本與建筑勞務(wù)公司核算差不多，想知分錄情況請(qǐng)查閱下一篇文章，裝飾裝修公司常用會(huì)計(jì)分錄（二）。