企業(yè)所得稅補稅會計分錄-企業(yè)所得稅補繳的會計分錄
2024-07-02 09:01:26 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:996
內(nèi)容摘要:企業(yè)所得稅補稅會計分錄的詳細說明企業(yè)所得稅補稅是指企業(yè)在稅務部門對其納稅申報進行審核后,發(fā)現(xiàn)企業(yè)應繳納的所得稅金額低于實際應納所得稅的情況下,需要補繳...
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企業(yè)所得稅補稅會計分錄的詳細說明
企業(yè)所得稅補稅是指企業(yè)在稅務部門對其納稅申報進行審核后,發(fā)現(xiàn)企業(yè)應繳納的所得稅金額低于實際應納所得稅的情況下,需要補繳的稅款。
企業(yè)所得稅補稅會計分錄主要涉及到兩個科目,分別是所得稅費用科目和應交稅費科目。
所得稅費用科目是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)計提的所得稅費用,其借方發(fā)生的原因通常是企業(yè)利潤,借此計提相應的所得稅費用;應交稅費科目是企業(yè)發(fā)生的實際應繳納的所得稅費用,在補稅時需要將其記入借方。
下面是企業(yè)所得稅補稅的會計分錄示例:
1. 當企業(yè)在年度稅務審計中發(fā)現(xiàn)實際應繳納的所得稅費用大于之前計提的稅費用時,需要補繳所得稅。
企業(yè)所得稅補繳的會計分錄如下:
借:所得稅費用 XXX
借:應交稅費 XXX
貸:銀行存款 XXX
2. 當企業(yè)在月度稅務審核中發(fā)現(xiàn)實際應繳納的所得稅費用大于之前計提的稅費用時,需要補繳所得稅。
企業(yè)所得稅補繳的會計分錄如下:
借:所得稅費用 XXX
借:應交稅費 XXX
貸:應付稅費 XXX
以上是企業(yè)所得稅補稅的會計分錄示例,根據(jù)實際情況會有所不同。企業(yè)應根據(jù)稅務部門的要求和規(guī)定確定具體的會計分錄。

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