企業(yè)所得稅補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

企業(yè)所得稅補(bǔ)稅是指企業(yè)在稅務(wù)部門對(duì)其納稅申報(bào)進(jìn)行審核后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅金額低于實(shí)際應(yīng)納所得稅的情況下，需要補(bǔ)繳的稅款。

企業(yè)所得稅補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄主要涉及到兩個(gè)科目，分別是所得稅費(fèi)用科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目。

所得稅費(fèi)用科目是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)計(jì)提的所得稅費(fèi)用，其借方發(fā)生的原因通常是企業(yè)利潤(rùn)，借此計(jì)提相應(yīng)的所得稅費(fèi)用；應(yīng)交稅費(fèi)科目是企業(yè)發(fā)生的實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，在補(bǔ)稅時(shí)需要將其記入借方。

下面是企業(yè)所得稅補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 當(dāng)企業(yè)在年度稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用大于之前計(jì)提的稅費(fèi)用時(shí)，需要補(bǔ)繳所得稅。

企業(yè)所得稅補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 XXX

借：應(yīng)交稅費(fèi) XXX

貸：銀行存款 XXX

2. 當(dāng)企業(yè)在月度稅務(wù)審核中發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用大于之前計(jì)提的稅費(fèi)用時(shí)，需要補(bǔ)繳所得稅。

企業(yè)所得稅補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 XXX

借：應(yīng)交稅費(fèi) XXX

貸：應(yīng)付稅費(fèi) XXX

以上是企業(yè)所得稅補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄示例，根據(jù)實(shí)際情況會(huì)有所不同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門的要求和規(guī)定確定具體的會(huì)計(jì)分錄。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。