企業(yè)所得稅補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄-企業(yè)所得稅補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
企業(yè)所得稅補(bǔ)稅是指企業(yè)在稅務(wù)部門(mén)對(duì)其納稅申報(bào)進(jìn)行審核后,發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅金額低于實(shí)際應(yīng)納所得稅的情況下,需要補(bǔ)繳的稅款。
企業(yè)所得稅補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄主要涉及到兩個(gè)科目,分別是所得稅費(fèi)用科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目。
所得稅費(fèi)用科目是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)計(jì)提的所得稅費(fèi)用,其借方發(fā)生的原因通常是企業(yè)利潤(rùn),借此計(jì)提相應(yīng)的所得稅費(fèi)用;應(yīng)交稅費(fèi)科目是企業(yè)發(fā)生的實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用,在補(bǔ)稅時(shí)需要將其記入借方。
下面是企業(yè)所得稅補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄示例:
1. 當(dāng)企業(yè)在年度稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用大于之前計(jì)提的稅費(fèi)用時(shí),需要補(bǔ)繳所得稅。
企業(yè)所得稅補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用 XXX
借:應(yīng)交稅費(fèi) XXX
貸:銀行存款 XXX
2. 當(dāng)企業(yè)在月度稅務(wù)審核中發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用大于之前計(jì)提的稅費(fèi)用時(shí),需要補(bǔ)繳所得稅。
企業(yè)所得稅補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用 XXX
借:應(yīng)交稅費(fèi) XXX
貸:應(yīng)付稅費(fèi) XXX
以上是企業(yè)所得稅補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄示例,根據(jù)實(shí)際情況會(huì)有所不同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求和規(guī)定確定具體的會(huì)計(jì)分錄。






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