企業(yè)所得稅補稅會計分錄的詳細說明

企業(yè)所得稅補稅是指企業(yè)在稅務部門對其納稅申報進行審核后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)應繳納的所得稅金額低于實際應納所得稅的情況下，需要補繳的稅款。

企業(yè)所得稅補稅會計分錄主要涉及到兩個科目，分別是所得稅費用科目和應交稅費科目。

所得稅費用科目是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)計提的所得稅費用，其借方發(fā)生的原因通常是企業(yè)利潤，借此計提相應的所得稅費用；應交稅費科目是企業(yè)發(fā)生的實際應繳納的所得稅費用，在補稅時需要將其記入借方。

下面是企業(yè)所得稅補稅的會計分錄示例：

1. 當企業(yè)在年度稅務審計中發(fā)現(xiàn)實際應繳納的所得稅費用大于之前計提的稅費用時，需要補繳所得稅。

企業(yè)所得稅補繳的會計分錄如下：

借：所得稅費用 XXX

借：應交稅費 XXX

貸：銀行存款 XXX

2. 當企業(yè)在月度稅務審核中發(fā)現(xiàn)實際應繳納的所得稅費用大于之前計提的稅費用時，需要補繳所得稅。

企業(yè)所得稅補繳的會計分錄如下：

借：所得稅費用 XXX

借：應交稅費 XXX

貸：應付稅費 XXX

以上是企業(yè)所得稅補稅的會計分錄示例，根據(jù)實際情況會有所不同。企業(yè)應根據(jù)稅務部門的要求和規(guī)定確定具體的會計分錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。