食堂基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

　　1、 收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入

　　——教師伙食收入

　　2、收到學(xué)校撥來(lái)的營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金

　　借：銀行存款

　　貸：伙食收入——營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

　　3、學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶(hù)，根據(jù)存款存根作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：現(xiàn) 金

　　4、食堂采購(gòu)員向財(cái)務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購(gòu)，開(kāi)現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——— 王某

　　貸：銀行存款

　　5、采購(gòu)員采購(gòu)回來(lái)，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫(kù)單（由食堂保管員填寫(xiě)）作會(huì)計(jì)分錄：

　�、俳瑁簬�(kù)存物資———糧食

　　———蔬菜

　　———干貨

　　———葷菜

　　———食油

　　———牛奶

　　———燃料

　　———調(diào)料

　　———其他

　　貸：其他應(yīng)收款——某某

　　現(xiàn)金或銀行存款 （不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）

　　6、食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫(xiě)出庫(kù)單，交領(lǐng)料人去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，保管人員憑食堂開(kāi)出的出庫(kù)單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單作會(huì)計(jì)分錄：

　　借： 伙食支出 —— 糧食

　　——蔬菜

　　——干貨

　　——葷菜

　　——食油

　　——牛奶

　　——燃料

　　——調(diào)料

　　——其他

　　貸：庫(kù)存物資———糧食

　　———蔬菜

　　———干貨

　　———葷菜

　　———食油

　　———牛奶

　　———燃料

　　———調(diào)料

　　———其他

　　7、期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi) ，作會(huì)計(jì)分錄

　　借：伙食收入—學(xué)生伙食收入

　　貸；現(xiàn)金

　　8、學(xué)校向某超市賒購(gòu)大米、食油、菜類(lèi)，并驗(yàn)收入庫(kù)，期末結(jié)帳，作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫(kù)存物資 ——大米

　　——食油

　　——蔬菜

　　貸：其他應(yīng)付款——某超市

　　9、收到銀行存款利息，作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收入———利息收入

　　10、支付食堂人員工資 、社會(huì)保障費(fèi) 、水電費(fèi) 、維修費(fèi)等，作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼

　　———社會(huì)保障費(fèi)

　　———水電費(fèi)

　　———維修費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　11、收到某超市的催款通知書(shū)，財(cái)務(wù)人員辦好財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對(duì)方，作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)付款———某超市

　　貸：銀行存款

　　12、出納銀行提現(xiàn) ，準(zhǔn)備用于食堂零星開(kāi)支，作會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金

　　貸： 銀行存款

　　13、食堂購(gòu)置冰箱一臺(tái) ，作會(huì)計(jì)分錄：

　�、俳瑁浩渌�支出 ———設(shè)備購(gòu)置

　　貸：銀行存款

　�、诮瑁汗潭ㄙY產(chǎn)———冰箱

　　貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

　　14、臨時(shí)人員維修食堂門(mén)窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　15、根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會(huì)計(jì)分錄：

　�、俳瑁夯锸迟M(fèi)收入———學(xué)生伙食收入

　　———教師伙食收入

　　———營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

　　———其他伙食收入

　　其他收入——— 利息收入

　　貸：伙食結(jié)余

　　②借：伙食結(jié)余

　　貸：伙食支出———糧食支出 ———菜類(lèi)支出 ———食油支出 ———燃料支出 ———其他支出

　　———人員工資及補(bǔ)貼

　　———社會(huì)保障費(fèi)

　　———水電費(fèi)

　　———維修費(fèi)

　　其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

　　———設(shè)備購(gòu)置