沖銷進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄

　　答：假設(shè)銷貨方發(fā)票開錯，開紅票后又開正確的發(fā)票

　　借：原材料 -a

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) -b

　　貸：應(yīng)付賬款等 -( a+b)

　　然后在按照正確的發(fā)票正常處理即可。

　　繳納增值稅應(yīng)怎么做會計分錄?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　注：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　沖銷進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄?一般紅字發(fā)票與正數(shù)發(fā)票的具體區(qū)別以及處理方法，我們堂都有不少的相關(guān)的內(nèi)容，歡迎各位學(xué)員可以到我們網(wǎng)站搜索看看!　　如果是沒認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則借：原材料、應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，貸：應(yīng)付賬款(銀行存款);2.如果當(dāng)月認(rèn)證的，借：原材料、應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付賬款(銀行存款)。

　　1.如果沒認(rèn)證

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)付賬款(銀行存款)

　　2.如果當(dāng)月認(rèn)證

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款(銀行存款)

　　3.如果以后認(rèn)證了

　　借：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　收到購買煙酒的商品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會計分錄：

　　根據(jù)購買煙酒使用的部門成本屬性，確定一級科目是管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用還是制造費(fèi)用，二級科目記作”招待費(fèi)”，會計分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-招待費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　一般情況下，購買煙酒用生產(chǎn)部門業(yè)務(wù)招待，則列支”制造費(fèi)用-招待費(fèi)”;如果用于營銷部門業(yè)務(wù)招待則列支”銷售費(fèi)用-招待費(fèi)”;如果用于其他辦公后勤及服務(wù)支持部門，則應(yīng)列支”管理費(fèi)用-招待費(fèi)”。