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銀行全額承兌會(huì)計(jì)分錄

2023-02-20 10:30:17深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  銀行承兌匯票到期怎么做會(huì)計(jì)分錄(精選5篇)

  銀行承兌匯票是屬于商業(yè)匯票的一種。銀行承兌匯票到期了,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄要如何做?下面是小編為你整理的銀行承兌匯票到期的會(huì)計(jì)分錄做法,希望對(duì)你有幫助。

  銀行承兌通常都是全額保證金的,也就是說(shuō)企業(yè)在申請(qǐng)承兌匯票時(shí),銀行會(huì)按申請(qǐng)金額凍結(jié)這部分你的錢(qián),并沒(méi)有從你的賬戶(hù)內(nèi)劃走,所以申請(qǐng)時(shí)是:

  借:其他貨幣資金——銀行承兌匯票200萬(wàn)

  貸:銀行存款,200萬(wàn)

  如果,如果你把承兌匯票給別人了,用來(lái)買(mǎi)了材料等,那么賬面相應(yīng)做資金減少,即

  借:庫(kù)存商品——xx商品170.94萬(wàn)

  借:應(yīng)交稅金——增——進(jìn)項(xiàng)29.05萬(wàn)

  貸:應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票200萬(wàn),即現(xiàn)在這個(gè)200萬(wàn)承兌到期了我該怎么做分錄

  借:應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票200萬(wàn)

  貸:銀行存款,200萬(wàn)

  1、匯票開(kāi)出,分錄:

  借:其他貨幣資金——保證金

  貸:銀行存款

  2、票據(jù)到期,保證金轉(zhuǎn)回,同時(shí)結(jié)算還有保證金利息,:

  借:銀行存款+利息

  貸:其他貨幣資金——保證金

  借:銀行存款

  貸:你核算銀行承兌匯票的科目(企業(yè)不同,科目也不同,一般是應(yīng)收票據(jù))

  會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄,簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(hù)(科目)名稱(chēng)及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。按照所涉及賬戶(hù)的'多少,分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和另一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶(hù)所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

  2009年3月5日,深圳飛翔工貿(mào)有限公司開(kāi)出收款人為6月5日到期的銀行承兌匯票,金額10萬(wàn)元,當(dāng)日向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)承兌,銀行承兌后,按匯票金額的0.5‰收取手續(xù)費(fèi)。3月15日,中國(guó)票據(jù)網(wǎng)(www.zgpj.net)向其開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)貼現(xiàn),銀行按3‰的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬,6月5日匯票到期,開(kāi)戶(hù)行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行編發(fā)報(bào)單,承兌行于6月5日將款項(xiàng)從深圳飛翔工貿(mào)有限公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)出,俟6月7日收到報(bào)單時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬,銀行承兌匯票承兌日、貼現(xiàn)日、到期日及6月7日各有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下。

  6.5—3.15=80天,10萬(wàn)x80天3‰/30=800元

  承兌時(shí):

  借:活期存款——深圳飛翔工貿(mào)有限公司10萬(wàn)

  貸:手續(xù)費(fèi)收入——承兌匯票手續(xù)費(fèi)50

  收:銀行承兌匯票10萬(wàn)

  貼現(xiàn)日:

  借:貼現(xiàn)——10萬(wàn)元

  貸:活期存款——99200元

  利息收入——800元——貼現(xiàn)利息收入

  、付:銀行承兌匯票10萬(wàn)

  到期日:

  借:活期存款——深圳飛翔工貿(mào)有限公司10萬(wàn)

  一、4月27日收到銀行承兌匯票時(shí):

  借:應(yīng)收票據(jù)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  二、4月30日到期,視具體情況作不同帳務(wù)處理:

  1、收到款項(xiàng):

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)收票據(jù)

  2、對(duì)方無(wú)力支付:

  借:應(yīng)收帳款

  貸:應(yīng)收票據(jù)

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