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購買的房卡會計分錄

2023-02-20 10:15:10深圳會計培訓(xùn)

  1、出售儲值卡,收到現(xiàn)金時,會計分錄為:

  借:現(xiàn)金(或銀行存款)

  貸:預(yù)收賬款——某卡號(即按卡號設(shè)置明細(xì)賬,或用電子賬薄替代)

  2、客戶在酒店消費時,根據(jù)收銀臺打印的客房、餐飲、酒水等明細(xì)單記錄,會計分錄是:

  借:預(yù)收賬款——某卡號

  貸:主營業(yè)務(wù)收入——某類消費

  擴(kuò)展資料:

  企業(yè)在收到預(yù)收款項時,先列入“預(yù)收賬款”的貸方,此時該項目表現(xiàn)為一項負(fù)債;等到企業(yè)發(fā)出商品時,按總的價稅款列入“預(yù)收賬款”的借方。

  由于預(yù)收款會小于實際價稅款,在企業(yè)發(fā)出商品后“預(yù)收賬款”的余額一般為借方,其本質(zhì)為應(yīng)收的性質(zhì),等同于“應(yīng)收賬款”。

  在期末列報時,如果截止期末“預(yù)收賬款”為借方余額則應(yīng)列入應(yīng)收賬款項,如為貸方余額則列入預(yù)收賬款項。如果企業(yè)在預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多時,可用“應(yīng)收賬款”來代替,其列報方式等同。

  核算內(nèi)容:

  1、借方發(fā)生額(表示預(yù)收賬款減少)

  與收入同步確認(rèn)的應(yīng)收未收款項、已核銷壞賬客戶確認(rèn)恢復(fù)付款能力、從“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)入、從“其他應(yīng)收款”科目轉(zhuǎn)入、因應(yīng)收票據(jù)到期未付款而轉(zhuǎn)入、帖現(xiàn)商業(yè)匯票到期未付款轉(zhuǎn)短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費;

  2、貸方發(fā)生額(表示預(yù)收賬款增加)

  預(yù)收客戶之預(yù)付款項、收到的營業(yè)款項、預(yù)收的商業(yè)匯票、以存貨清償應(yīng)收賬款、以股權(quán)清償應(yīng)收賬款、以債權(quán)清償應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認(rèn)之壞賬損失、因債務(wù)重組損失的款項、“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)入

  3、期末余額

  預(yù)收賬款科目期末貸方余額,反映企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項,期末借方余額屬應(yīng)收賬款性質(zhì),反映企業(yè)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

  參考資料


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